題目
本題來源：第三節(jié) 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
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答案解析
答案：
B
答案解析：銷項(xiàng)稅額 =5000× 500× 80%× 13%=260000（元)。
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拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
A
答案解析：國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，適用增值稅零稅率；飛機(jī)清洗消毒服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，稅率為6%。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅＝1600÷（1＋9%）×9%＋136÷（1＋6%）×6%－84.5＝55.31（萬元）。
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第2題
答案解析
答案：
A
答案解析：銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)，不屬于價(jià)外費(fèi)用。
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第3題
答案解析
答案：
B
答案解析：折扣銷售的折扣額只有在"金額"欄體現(xiàn)才能得以承認(rèn)，對(duì)于在"備注"欄注明的折扣額不得從銷售額中扣除。所以甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=500 × 100 × 13%+500 × 100 × 13% ×0.7=6500+4550=11050（元）。
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第4題
答案解析
[要求1]
答案解析：
業(yè)務(wù)（1）首飾店應(yīng)納增值稅＝1200÷（1+13%）×13%＝138.05（元）
業(yè)務(wù)（1）首飾店應(yīng)納消費(fèi)稅=1200÷（1+13%）×5%＝53.10（元）
業(yè)務(wù)（1）首飾店應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅=138.05＋53.10=191.15（元）。
[要求2]
答案解析：張三應(yīng)繳納增值稅0元。其他個(gè)人銷售自己使用過的物品免征增值稅。
[要求3]
答案解析：
根據(jù)資料（3）分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖?1000000÷12=83333.33（元），未超過10萬元，故張三出租商鋪應(yīng)納增值稅為0元。
注：其他個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮牟缓愒伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征増值稅。
[要求4]
答案解析：業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納增值稅=10000000÷（1+5%）×5%=476190.48（元）。
[要求5]
答案解析：鐵路公司為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照“現(xiàn)代服務(wù)——其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=420×10%÷（1+6%）×6%=2.38（元）。
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第5題
答案解析
答案：
A,C
答案解析：同時(shí)符合多項(xiàng)增值稅加計(jì)抵減政策的，可以擇優(yōu)選擇適用，但在同一期間不得疊加適用，選項(xiàng)B不當(dāng)選；自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅額，選項(xiàng)D不當(dāng)選。
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