題目
本題來源：第四章 奇兵制勝（制勝好題）
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答案解析
答案：
A,C
答案解析：一般性稅務(wù)處理下，被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補，選項B不當選。企業(yè)重組采用一般性稅務(wù)處理，新持有方按公允價值確認資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)，選項D不當選。
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拓展練習
第1題
答案解析
答案：
D
答案解析：財政撥款，屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入，選項A不當選。在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益，選項B不當選。符合條件的非營利組織取得的收入屬于免稅收入，但不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，選項C不當選。
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第2題
答案解析
答案：
C
答案解析：企業(yè)從事家禽養(yǎng)殖、遠洋捕撈、中藥材種植取得的所得，免征企業(yè)所得稅，選項A、B、D不當選。
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第3題
答案解析
答案：
A,D
答案解析：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。依據(jù)“登記注冊地”標準和“實際管理機構(gòu)所在地”標準，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，選項A、D當選。
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第4題
答案解析
答案：
B,C
答案解析：生物資產(chǎn)分為生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、消耗性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。防風固沙林屬于公益性生物資產(chǎn)，選項A不當選。經(jīng)濟林、薪炭林屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，選項B、C當選。用材林屬于消耗性生物資產(chǎn)，選項D不當選。
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第5題
答案解析
答案：
B,D
答案解析：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)、初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。選項B、D當選。
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