題目
本題來源：第四章 奇兵制勝（制勝好題）
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：企業(yè)依法清算時，應(yīng)以清算期間作為一個納稅年度，選項A當(dāng)選。企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得，選項B當(dāng)選。企業(yè)重組中需按清算處理的企業(yè)也應(yīng)進行所得稅上的清算處理，選項C當(dāng)選。企業(yè)清算以清算所得減除免稅收入、不征稅收入、其他免稅所得、以前年度虧損彌補后的余額為應(yīng)納稅所得額，選項D當(dāng)選。
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第1題
答案解析
答案：
D
答案解析：企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、債務(wù)的豁免等，選項A、B、C不當(dāng)選。納稅人以非貨幣形式取得的收入，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等，選項D當(dāng)選。
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第2題
答案解析
答案：
C
答案解析：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)，選項A不當(dāng)選。改建的固定資產(chǎn)，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入的固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅基礎(chǔ)，選項B不當(dāng)選。通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)，選項D不當(dāng)選。
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第3題
答案解析
答案：
B
答案解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或采收過程中發(fā)生的材料費、人工費和分攤的間接費用等必要支出作為計稅基礎(chǔ)，選項A不當(dāng)選。企業(yè)使用或銷售存貨的成本計算方法，可在先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種，不包括后進先出法，選項C不當(dāng)選。企業(yè)通過現(xiàn)金支付以外方式取得的存貨，以該存貨的公允價值和相關(guān)稅費作為計稅基礎(chǔ)，選項D不當(dāng)選。
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第4題
答案解析
答案：
A
答案解析：設(shè)立前，原始權(quán)益人向項目公司劃轉(zhuǎn)基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)相應(yīng)取得項目公司股權(quán)的，適用特殊性稅務(wù)處理，選項B不當(dāng)選。轉(zhuǎn)讓REITs份額時，原始權(quán)益人通過二級市場認購（增持）該基礎(chǔ)設(shè)施REITs份額，按照先進先出原則認定優(yōu)先處置戰(zhàn)略配售份額，選項C不當(dāng)選。設(shè)立階段，原始權(quán)益人向基礎(chǔ)設(shè)施REITs轉(zhuǎn)讓項目公司股權(quán)實現(xiàn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓評估增值，當(dāng)期可暫不繳納企業(yè)所得稅，遞延至基礎(chǔ)設(shè)施REITs完成募資并支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款后納稅，選項D不當(dāng)選。
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第5題
答案解析
答案：
A
答案解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＝技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入－技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本－相關(guān)稅費＝（1 800－400）－500 ＝900（萬元）。甲公司轉(zhuǎn)讓該項計算機軟件著作權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝400×25%＋（900－500）×50%×25%＝150（萬元）。
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