- A、33.77
- B、34.04
- C、34.88
- D、34.01
＋業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項稅額＝50÷（1+13%）×13%＝5.75（萬元）。
業(yè)務(wù)（3）增值稅銷項稅額＝1÷（1＋13%）×13%＝0.12（萬元）。
2024年12月增值稅銷項稅額＝（90＋5＋113）÷（1＋13%）×13%＋5.75＋0.12＋5.08＝34.88（萬元）。
金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票，選項A不當(dāng)選；
轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一年，選項B不當(dāng)選；
金融商品轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，選項D不當(dāng)選。
甲建筑公司（一般納稅人）2025年2月采購一批建材，取得增值稅專用發(fā)票注明的價稅合計金額113萬元，發(fā)生橋、閘通行費(fèi)3.5萬元，取得了通行費(fèi)發(fā)票。該建筑公司當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額為（ ?。┤f元。
該建筑公司當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額＝ 113÷（1＋13%）×13%＋3.5÷ （1＋5%）×5%＝13.17（萬元）。
國內(nèi)A省甲軟件開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售自行研發(fā)軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額200000元，已開具增值稅專用發(fā)票，本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為2340元；收到公司研發(fā)人員到B省出差的紙質(zhì)航空電子行程單合計5000元（其中機(jī)場建設(shè)費(fèi)500元）。該公司本月即征即退的增值稅為（ ?。┰?/p>
（1）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。
（2）乘機(jī)日期在2025年9月30日前的紙質(zhì)行程單， 按照公式計算進(jìn)項稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額＝（票價＋燃油附加費(fèi)）÷（1＋9%）×9%。
（3）增值稅應(yīng)納稅額＝200000×13%－2340－（5000－500）÷（1＋9%）×9%＝23288.44（元）。
（4）實(shí)際繳納的增值稅＝200000×3%＝6000（元）。
（5）即征即退的增值稅＝23288.44－6000＝17288.44（元）。
或Ctrl+D收藏本頁