（1）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
（2）乘機日期在2025年9月30日前的紙質(zhì)行程單， 按照公式計算進項稅額：航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9%）×9%。
（3）增值稅應納稅額＝200000×13%－2340－（5000－500）÷（1＋9%）×9%＝23288.44（元）。
（4）實際繳納的增值稅＝200000×3%＝6000（元）。
（5）即征即退的增值稅＝23288.44－6000＝17288.44（元）。
某先進制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅進項稅額加計抵減政策。2025年4月一般計稅項目銷項稅額為300萬元，當期可抵扣的進項稅額為225萬元，上期留抵稅額為8萬元。則當期可計提加計抵減額為（ ）萬元。
當期計提加計抵減額＝當期可抵扣進項稅額×5%＝225×5%＝11.25（萬元）。
該業(yè)務允許抵扣的進項稅額＝（20000×9%＋1000×9%）×（1－10%）＝1701（元）。
某建筑施工企業(yè)（一般納稅人），既有新項目同時兼有老項目（選擇簡易計稅），2025年2月購買建筑用的材料，新老項目共同使用，取得增值稅專用發(fā)票注明的價稅合計金額113萬元；當月新項目實現(xiàn)收入809萬元（含增值稅）﹔老項目實現(xiàn)收入1030萬元（含增值稅）。該企業(yè)2月份應納的增值稅稅額是（ ）萬元。
當月不得抵扣的進項稅額＝113÷（1＋13%）×13%×[1030÷（1＋3%）]÷[1030÷（1＋3%）＋809÷（1＋9% ）]＝7.46（萬元） ；
當月可抵扣的進項稅額＝ 113÷ （ 1＋13% ） ×13%－7.46＝5.54（萬元）；
當月應納稅額＝ 809÷ （ 1＋9% ) × 9%－5.54＋1030÷ (（1＋3% ）×3% ＝91.26（萬元）?
或Ctrl+D收藏本頁