題目
[單選題]關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（ ?。?/span>本題來源：第七節(jié) 一般計稅方法應(yīng)納稅額計算
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答案解析
答案：
C
答案解析：
金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票，選項A不當(dāng)選；
轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一年，選項B不當(dāng)選；
金融商品轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，選項D不當(dāng)選。
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第1題
[單選題]汽車銷售公司銷售小轎車時一并向購買方收取的下列款項中，應(yīng)作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是（ ?。?。答案解析
答案：
A
答案解析：選項B、C、D不當(dāng)選，銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費，不屬于價外費用。
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第2題
[不定項選擇題]下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額的規(guī)定，說法正確的有（ ?。?。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：以舊換新方式銷售貨物，只有金銀首飾按照實際收取的不含增值稅價款計稅，其他貨物以舊換新均按照新貨物的不含稅價格計稅，不得扣減舊貨的收購價格，選項B不當(dāng)選。
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第3題
[單選題]境內(nèi)某公司2024年8月取得人力部門員工的注明身份信息的國內(nèi)航空運輸電子客票行程單，行程單上注明的票價為1200元，燃油附加180元，機場建設(shè)費50元，合計金額為1430元，另支付人身保險費60元，該事項可以計算抵扣的進項稅額是（ ?。┰?/span>答案解析
答案：
A
答案解析：航空旅客運輸計算抵扣的進項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9%）×9%＝（1200＋180）÷（1＋9%）×9%＝113.94（元）。
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第4題
[單選題]某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額70萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為（ ）萬元。答案解析
答案：
D
答案解析：
該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額＝（40＋70）×13%＋120×9%＝25.10（萬元）。
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第5題
[單選題]某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年2月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元，在同一張發(fā)票備注欄注明的折扣金額為10萬元，并在合同中約定實行現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第50天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)確認銷項稅額（ ）萬元。
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；在同一張發(fā)票上的“備注”欄分別注明的，按折扣前的銷售額征收增值稅。
（2）現(xiàn)金折扣，又稱銷售折扣，是為了鼓勵購貨方及時支付貨款而給予的折扣優(yōu)待，現(xiàn)金折扣發(fā)生在銷貨之后，因此現(xiàn)金折扣不得從銷售額中減除。
（3）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認的銷項稅額＝200×13%＝26（萬元）。
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