選項E，中國鐵路總公司所屬運輸企業(yè)提供鐵路運輸及輔助服務(wù)，按照除鐵路建設(shè)基金以外的銷售額和預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅額，按月向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，不得抵扣進(jìn)項稅額。
金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票，選項A不當(dāng)選；
轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一年，選項B不當(dāng)選；
金融商品轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，選項D不當(dāng)選。
甲建筑公司（一般納稅人）2025年2月采購一批建材，取得增值稅專用發(fā)票注明的價稅合計金額113萬元，發(fā)生橋、閘通行費3.5萬元，取得了通行費發(fā)票。該建筑公司當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額為（ ?。┤f元。
該建筑公司當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額＝ 113÷（1＋13%）×13%＋3.5÷ （1＋5%）×5%＝13.17（萬元）。
某建筑施工企業(yè)（一般納稅人），既有新項目同時兼有老項目（選擇簡易計稅），2025年2月購買建筑用的材料，新老項目共同使用，取得增值稅專用發(fā)票注明的價稅合計金額113萬元；當(dāng)月新項目實現(xiàn)收入809萬元（含增值稅）﹔老項目實現(xiàn)收入1030萬元（含增值稅）。該企業(yè)2月份應(yīng)納的增值稅稅額是（ ?。┤f元。
當(dāng)月不得抵扣的進(jìn)項稅額＝113÷（1＋13%）×13%×[1030÷（1＋3%）]÷[1030÷（1＋3%）＋809÷（1＋9% ）]＝7.46（萬元） ；
當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額＝ 113÷ （ 1＋13% ） ×13%－7.46＝5.54（萬元）；
當(dāng)月應(yīng)納稅額＝ 809÷ （ 1＋9% ) × 9%－5.54＋1030÷ (（1＋3% ）×3% ＝91.26（萬元）?
2025年3月，永宏煙葉收購公司（一般納稅人）向煙農(nóng)收購煙葉，當(dāng)月全部領(lǐng)用并加工成煙絲，收購發(fā)票上分別注明收購價款10萬元，價外補貼2萬元。繳納煙葉稅2.2萬元。則永宏煙葉收購公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）萬元。
煙葉收購單位，應(yīng)將價外補貼與煙葉收購價格在同一張農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上分別注明，否則，價外補貼不得計算增值稅進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣。
納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。其中，9%是憑票據(jù)實抵扣或憑票計算抵扣進(jìn)項稅額，1%是在生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)期加計抵扣進(jìn)項稅額。
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額＝（煙葉收購價款＋實際的價外補貼＋應(yīng)納煙葉稅）×扣除率＝（10＋2＋2.2）×（9%＋1%）＝1.42（萬元）。
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