當(dāng)月不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝113÷（1＋13%）×13%×[1030÷（1＋3%）]÷[1030÷（1＋3%）＋809÷（1＋9% ）]＝7.46（萬元） ；
當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝ 113÷ （ 1＋13% ） ×13%－7.46＝5.54（萬元）；
當(dāng)月應(yīng)納稅額＝ 809÷ （ 1＋9% ) × 9%－5.54＋1030÷ (（1＋3% ）×3% ＝91.26（萬元）?
選項(xiàng)C，購進(jìn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年2月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元，在同一張發(fā)票備注欄注明的折扣金額為10萬元，并在合同中約定實(shí)行現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第50天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額（ ?。┤f元。
（1）納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；在同一張發(fā)票上的“備注”欄分別注明的，按折扣前的銷售額征收增值稅。
（2）現(xiàn)金折扣，又稱銷售折扣，是為了鼓勵(lì)購貨方及時(shí)支付貨款而給予的折扣優(yōu)待，現(xiàn)金折扣發(fā)生在銷貨之后，因此現(xiàn)金折扣不得從銷售額中減除。
（3）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額＝200×13%＝26（萬元）。
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