題目
本題來(lái)源：第七節(jié) 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算
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答案解析
答案：
A
答案解析：
煙葉收購(gòu)單位，應(yīng)將價(jià)外補(bǔ)貼與煙葉收購(gòu)價(jià)格在同一張農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票上分別注明，否則，價(jià)外補(bǔ)貼不得計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。
納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，9%是憑票據(jù)實(shí)抵扣或憑票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，1%是在生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)期加計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（煙葉收購(gòu)價(jià)款＋實(shí)際的價(jià)外補(bǔ)貼＋應(yīng)納煙葉稅）×扣除率＝（10＋2＋2.2）×（9%＋1%）＝1.42（萬(wàn)元）。
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第1題
答案解析
答案：
A
答案解析：選項(xiàng)B、C、D不當(dāng)選，銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi)，不屬于價(jià)外費(fèi)用。
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第2題
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
選項(xiàng)C，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
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第3題
答案解析
答案：
D
答案解析：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額＋免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額）÷當(dāng)期全部銷(xiāo)售額＝9×50÷（200＋50）＝1.8（萬(wàn)元）。當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝9－1.8＝7.2（萬(wàn)元）。當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝200×13%－7.2＝18.8（萬(wàn)元）。
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第4題
答案解析
答案：
A
答案解析：航空旅客運(yùn)輸計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價(jià)＋燃油附加費(fèi)）÷（1＋9%）×9%＝（1200＋180）÷（1＋9%）×9%＝113.94（元）。
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第5題
答案解析
答案：
B
答案解析：已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)改變用途、發(fā)生非正常損失等，需要根據(jù)資產(chǎn)凈值計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額并進(jìn)行轉(zhuǎn)出，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝100×90%＝90（萬(wàn)元）。
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