某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人（取得國際運(yùn)輸相關(guān)資質(zhì)），2024年9月取得的含稅收入包括貨物保管收入55.12萬元、裝卸搬運(yùn)收入93.28萬元、國內(nèi)運(yùn)輸收入1035.5萬元，另取得國際運(yùn)輸收入355.2萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，不正確的是（ ?。?/p>
納稅人銷售交通運(yùn)輸服務(wù)，稅率為9%；納稅人銷售服務(wù)，稅率為6%；國際運(yùn)輸服務(wù)適用于零稅率。
選項A，貨物保管收入的銷項稅額＝55.12÷（1＋6%）×6%＝3.12（萬元）；
選項B，裝卸搬運(yùn)收入的銷項稅額＝93.28÷（1＋6%）×6%＝5.28（萬元）；
選項C，國內(nèi)運(yùn)輸收入的銷項稅額＝1035.5÷（1＋9%）×9%＝85.5（萬元）；
選項D，國際運(yùn)輸收入的銷項稅額＝0。
某先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策。2025年4月一般計稅項目銷項稅額為300萬元，當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項稅額為225萬元，上期留抵稅額為8萬元。則當(dāng)期可計提加計抵減額為（ ?。┤f元。
當(dāng)期計提加計抵減額＝當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額×5%＝225×5%＝11.25（萬元）。
國內(nèi)A省甲軟件開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售自行研發(fā)軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額200000元，已開具增值稅專用發(fā)票，本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為2340元；收到公司研發(fā)人員到B省出差的紙質(zhì)航空電子行程單合計5000元（其中機(jī)場建設(shè)費(fèi)500元）。該公司本月即征即退的增值稅為（ ）元。
（1）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策。
（2）乘機(jī)日期在2025年9月30日前的紙質(zhì)行程單， 按照公式計算進(jìn)項稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額＝（票價＋燃油附加費(fèi)）÷（1＋9%）×9%。
（3）增值稅應(yīng)納稅額＝200000×13%－2340－（5000－500）÷（1＋9%）×9%＝23288.44（元）。
（4）實際繳納的增值稅＝200000×3%＝6000（元）。
（5）即征即退的增值稅＝23288.44－6000＝17288.44（元）。
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