題目
本題來源：第七節(jié) 一般計稅方法應(yīng)納稅額計算
點擊去做題
答案解析
答案：
D
答案解析：不得抵扣的進項稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額＋免征增值稅項目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額＝9×50÷（200＋50）＝1.8（萬元）。當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進項稅額＝9－1.8＝7.2（萬元）。當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝200×13%－7.2＝18.8（萬元）。
立即查看答案
拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
C
答案解析：
納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款為依據(jù)計算增值稅。
該金店就此項業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額＝10÷（1＋13%）×13%＝1.15（萬元）。
點此查看答案
第2題
答案解析
答案：
A
答案解析：
當(dāng)期計提加計抵減額＝當(dāng)期可抵扣進項稅額×5%＝225×5%＝11.25（萬元）。
點此查看答案
第3題
答案解析
答案：
B
答案解析：
該業(yè)務(wù)允許抵扣的進項稅額＝（20000×9%＋1000×9%）×（1－10%）＝1701（元）。
點此查看答案
第4題
答案解析
答案：
A
答案解析：
煙葉收購單位，應(yīng)將價外補貼與煙葉收購價格在同一張農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上分別注明，否則，價外補貼不得計算增值稅進項稅額進行抵扣。
納稅人購進用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。其中，9%是憑票據(jù)實抵扣或憑票計算抵扣進項稅額，1%是在生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)期加計抵扣進項稅額。
準(zhǔn)予抵扣的進項稅額＝（煙葉收購價款＋實際的價外補貼＋應(yīng)納煙葉稅）×扣除率＝（10＋2＋2.2）×（9%＋1%）＝1.42（萬元）。
點此查看答案
第5題
答案解析
答案：
D
答案解析：
北京到長沙的高鐵票允許抵扣進項稅＝4500÷（1＋9%）×9%＝371.56（元）；
北京到成都的機票允許抵扣進項稅＝（3200－200）÷（1＋9%）×9%＝247.71（元）；
北京到香港的機票不允許抵扣進項稅；
住宿費允許抵扣進項稅＝1000×6%＝60（元）；
餐費不允許抵扣進項稅；
則當(dāng)月甲公司允許抵扣的進項稅＝371.56＋247.71＋60＝679.27（元）。
點此查看答案
全真?？?提前熟悉考試套路
正在參與
前往參與
分章練習(xí)?考點逐個突破
正在參與
前往練習(xí)
或Ctrl+D收藏本頁