納稅信用A級納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實申請。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項稅額抵扣、出口退稅或消費(fèi)稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款等處理。
稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的可以準(zhǔn)予退還的留抵稅額，應(yīng)計入（ ）。
納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額
貨：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
在實際收到留抵退稅款項時，按收到留抵退稅款項的金額：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額
稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢購買方（增值稅一般納稅人）從銷售方以外的第三方取得專票，下面正確的是（ ?。?/span>。
購貨方取得的增值稅專用發(fā)票所注明的銷售方名稱、印章與其進(jìn)行實際交易的銷售方不符的，即國稅發(fā)[1997]134號文件第二條規(guī)定的“購貨方從銷售方取得第三方開具的專用發(fā)票”的情況。無論購貨方（受票方）與銷售方是否進(jìn)行了實際的交易，增值稅專用發(fā)票所注明的數(shù)量、金額與實際交易是否相符，購貨方向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請抵扣進(jìn)項稅款或者出口退稅的，對其均應(yīng)按偷稅或者騙取出口退稅處理。
高新技術(shù)企業(yè)，在計算高新技術(shù)產(chǎn)品收入占比的總收入中不包括（ ?。?/span>。
某企業(yè)屬于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)，2023年有關(guān)增值稅的事項如下：該企業(yè)簡易計稅不含稅銷售額為80萬，征收率為3%，一般計稅的銷項稅額為120萬，進(jìn)項稅額為107萬元，該企業(yè)出口貨物對應(yīng)的進(jìn)項稅額為7萬元。上期留抵稅額為10萬元，上期加計抵減的余額為6萬元。根據(jù)上述資料回答以下問題。
（1）請說明2023年該先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)加計抵減的扣除比例。
（2）該企業(yè)出口貨物對應(yīng)的進(jìn)項稅額是否可以享受加計抵減政策？請說明理由。
（3）該企業(yè)當(dāng)月新增的加計抵減額是多少？
（4）計算該企業(yè)本期實際可以抵扣的增值稅加計抵減額及結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的增值稅加計抵減額。
（5）計算該企業(yè)本期應(yīng)繳納的增值稅。
（1）自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。
（2）不可以。理由：先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得計提加計抵減額。
（3）新增的加計抵減額＝（107－7）×5%＝5（萬元）。
（4）本期可抵扣的進(jìn)項稅額=107＋10＝117（萬元）
抵減前的應(yīng)納稅額=120－117＝3（萬元）。
本期可以抵減的加計抵減額＝5＋6＝11（萬元）。
本期實際抵減的加計抵減額為3萬元，剩余的8（11－3）萬元留待下期抵減。
（5）一般計稅方法下應(yīng)該繳納的增值稅3－3＝0，無需繳納增值稅。
簡易計稅方法下應(yīng)該繳納的增值稅=80×3%=2.4（萬元）。
應(yīng)該繳納的增值稅為2.4萬元。
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