題目
本題來(lái)源：2024《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題（最新解析）
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答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：選項(xiàng)C，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除，未投入使用的“房屋”可以計(jì)算折舊扣除。
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第1題
答案解析
答案：
D
答案解析：（1）納稅人生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時(shí)，按照銷售數(shù)量（5 000噸）繳納消費(fèi)稅。（2）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；凡用于其他方面的（管理部門、職工福利等），于移送使用時(shí)，按照移送使用數(shù)量（2噸＋3噸）計(jì)算繳納消費(fèi)稅。（3）該煉油廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝（5 000+2+3）×1 388×1.52÷10 000＝1 055.93（萬(wàn)元）。
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第2題
答案解析
答案：
A
答案解析：題目所述內(nèi)容正確。
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第3題
答案解析
答案：
C
答案解析：
居民個(gè)人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。
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第4題
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：選項(xiàng)ABCD的表述均正確。
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第5題
答案解析
[要求1]
答案解析：企業(yè)所得稅意義上的收入總額，是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，包括應(yīng)稅收入、不征稅收入和免稅收入。選項(xiàng)ABCD均應(yīng)計(jì)入收入總額。
[要求2]
答案解析：（1）計(jì)入銷售（營(yíng)業(yè)）收入作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額計(jì)算基數(shù)的只有：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（銷售酒取得收入9 000萬(wàn)元）、其他業(yè)務(wù)收入（出租房產(chǎn)取得收入200萬(wàn)元）和視同銷售收入。因此銷售（營(yíng)業(yè)）收入＝9 000＋200＝9 200（萬(wàn)元）；（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%：（9 000＋200）×15%＝1 380（萬(wàn)元）；（3）本年待扣除的金額＝本年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)＋上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)＝1 000＋395＝1 395（萬(wàn)元）；（4）扣除限額1 380萬(wàn)元＜待扣除金額1 395萬(wàn)元，按扣除限額1 380萬(wàn)元扣除，未扣除的15萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
[要求3]
答案解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款，不超過按金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過部分不得扣除。（1）實(shí)際發(fā)生借款利息＝200×9%÷12×6＝9（萬(wàn)元）；（2）按金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的利息＝200×4.2%÷12×6＝4.2（萬(wàn)元）；（3）4.2萬(wàn)元＜9萬(wàn)元，甲公司2023年度準(zhǔn)予扣除的借款利息支出為4.2萬(wàn)元。
[要求4]
答案解析：
企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，在收到時(shí)不計(jì)入收入總額，故在繳納時(shí)也不得扣除，因此實(shí)際繳納的增值稅稅款（選項(xiàng)A）不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
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