題目
[組合題]王某畢業(yè)后即入職甲公司，其勞動(dòng)合同于2023年6月30日到期，甲公司提前1個(gè)月書(shū)面通知王某到期不再續(xù)簽。截至勞動(dòng)合同終止，王某的在職時(shí)間共計(jì)8年零1個(gè)月，勞動(dòng)合同終止前12個(gè)月的月平均工資為5 000元。王某于2023年7月1日入職乙公司，月平均工資為6 000元，直到2023年11月1日乙公司才與其簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同。2023年12月15日，王某向乙公司提出年休假申請(qǐng)，其本年度在甲公司已休年休假2天。已知：當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為4 000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[要求1]甲公司與王某解除勞動(dòng)合同，計(jì)算甲公司需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的下列算式中，正確的是（ ）。
[要求2]甲公司與王某解除勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定（ ）。
[要求3]下列關(guān)于乙公司2023年11月1日才與王某簽訂勞動(dòng)合同的說(shuō)法中，正確的是（ ）。
[要求4]2023年王某在乙公司可申請(qǐng)年休假的天數(shù)為（ ）天。
- A、3
- B、2
- C、2.5
- D、5
本題來(lái)源：2024《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題（最新解析）
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答案解析
[要求1]
答案：
B
答案解析：用人單位符合提前30日以書(shū)面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，可以解除勞動(dòng)合同的規(guī)定情形而解除勞動(dòng)合同的，需要向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計(jì)算：（1）確定補(bǔ)償基數(shù)：月平均工資（5 000元），不高于當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的3倍（4 000×3＝12 000元），因此取較低數(shù)（5 000元）作為計(jì)算基數(shù)；（2）確定補(bǔ)償年限：截至勞動(dòng)合同終止，王某在甲公司任職時(shí)間共計(jì)8年零1個(gè)月，不滿6個(gè)月的，按半年計(jì)算，因此補(bǔ)償年限按照8.5年計(jì)算；（3）經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金＝補(bǔ)償基數(shù)×補(bǔ)償年限＝5 000×8.5＝42 500（元）。
[要求2]
答案：
A,B,D
答案解析：選項(xiàng)ABD，勞動(dòng)合同解除或終止的，用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動(dòng)合同時(shí)出具解除或者終止勞動(dòng)合同的證明，并在15日內(nèi)為勞動(dòng)者辦理檔案和社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)；選項(xiàng)C，用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同文本，至少保存2年備查。
[要求3]
答案：
A,B
答案解析：（1）用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。（2）用人單位向勞動(dòng)者每月支付2倍工資（1倍正常工資＋1倍補(bǔ)償工資）的起止時(shí)間為自用工之日起滿1個(gè)月的次日至補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同的前一日。乙公司應(yīng)向王某支付補(bǔ)償金的起止時(shí)間為2023年8月1日至2023年10月31日，共3個(gè)月，選項(xiàng)A正確。（3）應(yīng)向王某支付的工資補(bǔ)償＝3×6 000＝18 000（元），選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
[要求4]
答案：
B
答案解析：（1）王某累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，當(dāng)年可享受年休假5天；（2）職工新進(jìn)用人單位且符合享受帶薪年休假條件的，當(dāng)年度年休假天數(shù)按照在本單位剩余日歷天數(shù)折算確定；（3）王某于2023年7月1日入職乙公司，可向乙公司申請(qǐng)的年休假天數(shù)＝184/365×5＝2.52（天），折算后不足1整天的部分不享受年休假，因此王某可向乙公司申請(qǐng)的年休假為2天。
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拓展練習(xí)
第1題
[單選題]2024年3月中國(guó)居民謝某取得勞務(wù)報(bào)酬5 000元，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)300元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入4 000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算；預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20 000元的部分，預(yù)扣率為20%，速算扣除數(shù)為0。計(jì)算謝某上述業(yè)務(wù)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入4 000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算。謝某上述業(yè)務(wù)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額＝收入×（1－20%）=5 000×（1－20%）＝4 000（元）；應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額＝預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)=4 000×20%－0＝800（元）。
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第2題
[不定項(xiàng)選擇題]引起法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：選項(xiàng)A，屬于事實(shí)行為；選項(xiàng)D，屬于法律行為；選項(xiàng)BC，屬于法律事件中的絕對(duì)事件。
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第3題
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，經(jīng)鑒定可以銷毀的會(huì)計(jì)檔案需要（ ）在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人（3個(gè)負(fù)責(zé)人＋2個(gè)經(jīng)辦人）在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。
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第4題
[單選題]甲公司以位于市區(qū)的房產(chǎn)為抵押向乙銀行借款，同月甲公司將辦公樓出租給丙公司，將廠房出售給丁公司。下列主體中，需要繳納契稅的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：（1）土地、房屋典當(dāng)、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于契稅的征稅范圍，不征收契稅，選項(xiàng)BC排除；（2）契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，因此由承受房屋權(quán)屬的丁公司（選項(xiàng)D）繳納契稅，出售房屋的甲公司（選項(xiàng)A）不繳納契稅。
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第5題
[組合題]甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事酒類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2023年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）銷售酒共取得收入9 000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓使用過(guò)的設(shè)備取得收入600萬(wàn)元，盤盈取得收入50萬(wàn)元，出租房產(chǎn)取得收入200萬(wàn)元。
（2）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1 000萬(wàn)元，以前年度符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)金額為395萬(wàn)元。
（3）6月，甲公司向非金融企業(yè)借入流動(dòng)資金200萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率為9%。
（4）實(shí)際繳納增值稅200萬(wàn)元和消費(fèi)稅300萬(wàn)元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)60萬(wàn)元，繳納印花稅6萬(wàn)元。
已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；金融企業(yè)同期同類貸款年利率為4.2%。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
答案解析
[要求1]
答案解析：企業(yè)所得稅意義上的收入總額，是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，包括應(yīng)稅收入、不征稅收入和免稅收入。選項(xiàng)ABCD均應(yīng)計(jì)入收入總額。
[要求2]
答案解析：（1）計(jì)入銷售（營(yíng)業(yè)）收入作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額計(jì)算基數(shù)的只有：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（銷售酒取得收入9 000萬(wàn)元）、其他業(yè)務(wù)收入（出租房產(chǎn)取得收入200萬(wàn)元）和視同銷售收入。因此銷售（營(yíng)業(yè)）收入＝9 000＋200＝9 200（萬(wàn)元）；（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%：（9 000＋200）×15%＝1 380（萬(wàn)元）；（3）本年待扣除的金額＝本年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)＋上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)＝1 000＋395＝1 395（萬(wàn)元）；（4）扣除限額1 380萬(wàn)元＜待扣除金額1 395萬(wàn)元，按扣除限額1 380萬(wàn)元扣除，未扣除的15萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
[要求3]
答案解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款，不超過(guò)按金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)部分不得扣除。（1）實(shí)際發(fā)生借款利息＝200×9%÷12×6＝9（萬(wàn)元）；（2）按金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的利息＝200×4.2%÷12×6＝4.2（萬(wàn)元）；（3）4.2萬(wàn)元＜9萬(wàn)元，甲公司2023年度準(zhǔn)予扣除的借款利息支出為4.2萬(wàn)元。
[要求4]
答案解析：
企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，在收到時(shí)不計(jì)入收入總額，故在繳納時(shí)也不得扣除，因此實(shí)際繳納的增值稅稅款（選項(xiàng)A）不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
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分章練習(xí)?考點(diǎn)逐個(gè)突破
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