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本題來(lái)源：2024《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題（最新解析）
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答案解析
答案：
A,D
答案解析：選項(xiàng)B，資源稅只對(duì)在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域“開發(fā)”應(yīng)稅資源的行為征稅，“進(jìn)口”鐵礦石不征資源稅。選項(xiàng)C，柴油并非加油站直接從自然中開采，而是加工后由加油站銷售，不屬于資源稅的征稅范圍。
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第1題
答案解析
答案：
C,D
答案解析：
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶Ⅲ類賬戶可以辦理限額消費(fèi)和繳費(fèi)（選項(xiàng)D）、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)（選項(xiàng)C）；選項(xiàng)AB，不屬于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶Ⅲ類戶的業(yè)務(wù)功能。
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第2題
答案解析
答案：
B
答案解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于非法人組織，不繳納企業(yè)所得稅，而是由個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人按經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅。
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第3題
答案解析
答案：
C
答案解析：
納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。
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第4題
答案解析
[要求1]
答案解析：企業(yè)所得稅意義上的收入總額，是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，包括應(yīng)稅收入、不征稅收入和免稅收入。選項(xiàng)ABCD均應(yīng)計(jì)入收入總額。
[要求2]
答案解析：（1）計(jì)入銷售（營(yíng)業(yè)）收入作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額計(jì)算基數(shù)的只有：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（銷售酒取得收入9 000萬(wàn)元）、其他業(yè)務(wù)收入（出租房產(chǎn)取得收入200萬(wàn)元）和視同銷售收入。因此銷售（營(yíng)業(yè)）收入＝9 000＋200＝9 200（萬(wàn)元）；（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%：（9 000＋200）×15%＝1 380（萬(wàn)元）；（3）本年待扣除的金額＝本年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)＋上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)＝1 000＋395＝1 395（萬(wàn)元）；（4）扣除限額1 380萬(wàn)元＜待扣除金額1 395萬(wàn)元，按扣除限額1 380萬(wàn)元扣除，未扣除的15萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
[要求3]
答案解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款，不超過(guò)按金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)部分不得扣除。（1）實(shí)際發(fā)生借款利息＝200×9%÷12×6＝9（萬(wàn)元）；（2）按金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的利息＝200×4.2%÷12×6＝4.2（萬(wàn)元）；（3）4.2萬(wàn)元＜9萬(wàn)元，甲公司2023年度準(zhǔn)予扣除的借款利息支出為4.2萬(wàn)元。
[要求4]
答案解析：
企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，在收到時(shí)不計(jì)入收入總額，故在繳納時(shí)也不得扣除，因此實(shí)際繳納的增值稅稅款（選項(xiàng)A）不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
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第5題
答案解析
答案：
B
答案解析：個(gè)人取得專利賠償所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
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