貨物保管、裝卸搬運(yùn)屬于物流輔助服務(wù)，稅率為6%; 國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，適用增值稅零稅率;國(guó)內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)，稅率為9%。 貨物保管收入的銷項(xiàng)稅額=40.28÷(1+6%) ×6%=2.28 （萬元）； 裝卸搬運(yùn)收入的銷項(xiàng)稅額=97.52÷(1+6%) ×6%=5.52（萬元）； 國(guó)際運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額=0； 國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額=754.8÷(1+9%) ×9%=62.32（萬元）。
用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，選項(xiàng)A、D當(dāng)選；納稅人購進(jìn)無形資產(chǎn)兼用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全部抵扣（注意：其他權(quán)益性無形資產(chǎn)無論是專用于還是兼用于上述不允許抵扣項(xiàng)目，均可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），選項(xiàng)C不當(dāng)選；自境外單位或者個(gè)人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，選項(xiàng)B不當(dāng)選。
業(yè)務(wù)（1）首飾店應(yīng)納增值稅＝1200÷（1+13%）×13%＝138.05（元）
業(yè)務(wù)（1）首飾店應(yīng)納消費(fèi)稅=1200÷（1+13%）×5%＝53.10（元）
業(yè)務(wù)（1）首飾店應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅=138.05＋53.10=191.15（元）。
根據(jù)資料（3）分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖?1000000÷12=83333.33（元），未超過10萬元，故張三出租商鋪應(yīng)納增值稅為0元。
注：其他個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮牟缓愒伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征増值稅。
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