題目
本題來源：第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：企業(yè)取得財產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式，還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計入確認(rèn)收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅。
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拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
C
答案解析：
該企業(yè)依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，屬于非居民企業(yè)，該機(jī)構(gòu)、場所取得來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅。
（1）來自境內(nèi)所得額為咨詢收入500萬元和境內(nèi)培訓(xùn)收入200萬元，合計700萬元；
（2）在香港取得的所得在境外且和境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所無關(guān)，不在我國繳納企業(yè)所得稅。
綜上所述，選項C當(dāng)選。
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第2題
答案解析
答案：
A
答案解析：
交通違規(guī)罰款，屬于行政性罰款，不得稅前扣除，選項A當(dāng)選。
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第3題
答案解析
答案：
B
答案解析：
收入總額中的下列收入為不征稅收入：
（1）財政撥款，是指各級人民政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織撥付的財政資金；
（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；
（3）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入——專項用途財政性資金；
（4）對社?；鹑〉玫闹苯庸蓹?quán)投資收益、股權(quán)投資基金收益；
綜上所述，選項B當(dāng)選。
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第4題
答案解析
答案：
A
答案解析：
采取商業(yè)折扣方式銷售貨物的，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額，確認(rèn)的銷售收入＝40－3＝37（萬元）。
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第5題
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：由稅法規(guī)定：企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除：（1）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；（2）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（3）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算，綜上可知選項B、D、E當(dāng)選。
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