該企業(yè)依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，屬于非居民企業(yè)，該機(jī)構(gòu)、場所取得來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅。
（1）來自境內(nèi)所得額為咨詢收入500萬元和境內(nèi)培訓(xùn)收入200萬元，合計700萬元；
（2）在香港取得的所得在境外且和境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所無關(guān)，不在我國繳納企業(yè)所得稅。
綜上所述，選項C當(dāng)選。
企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。所以可以稅前扣除的籌辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)＝10×60%＝6（萬元），籌辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增4萬元。 2024年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額1：20×60%＝12（萬元）＜限額2：2500×5‰＝12.5（萬元），因此稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)為12萬元，應(yīng)納稅調(diào)增＝20－12＝8（萬元）。則該公司2024年應(yīng)納稅所得額＝2500－2300－100＋4＋8＝112（萬元）。
在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得在稅前扣除的是（ ?。?。
交通違規(guī)罰款，屬于行政性罰款，不得稅前扣除，選項A當(dāng)選。
企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除問題：企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出；直接支付給員工個人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。
工資、薪金總額＝1000＋6×3000×12÷10000＝1021.6（萬元）；
職工福利費(fèi)扣除限額＝1021.6×14%＝143.02（萬元）＜200萬元；
職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額＝200－143.02＝56.98（萬元）。
企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出；直接支付給員工個人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資、薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資、薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計入企業(yè)工資、薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。 企業(yè)所得稅稅前實際發(fā)生的合理的工資薪金支出總額＝105＋20＋30＝155（萬元），允許扣除工會經(jīng)費(fèi)的限額＝155×2%＝3.1（萬元）。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，某企業(yè)同時具有境內(nèi)、境外業(yè)務(wù)（企業(yè)境外業(yè)務(wù)都在同一國家）時，下列對于盈虧彌補(bǔ)的理解，正確的是（ ?。?/p>
企業(yè)境外業(yè)務(wù)之間（企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國家）的盈虧可以互相彌補(bǔ)；如果企業(yè)境內(nèi)所得為虧損，境外所得為盈利，那么境外盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)虧損，但境內(nèi)盈利不得彌補(bǔ)境外虧損，選項B當(dāng)選。
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