題目
[單選題]純生企業(yè)2024年支付正式職工的合理工資總額為1000萬元，臨時工工資為30萬元，企業(yè)當年繳納的工會經(jīng)費為28萬元，在計算企業(yè)所得稅時，工會經(jīng)費應調增的應納稅所得額為（ ?。┤f元。本題來源：第三節(jié) 應納稅所得額的計算
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答案解析
答案：
A
答案解析：
工會經(jīng)費可以扣除的限額＝（1000＋30）×2%＝20.6（萬元）＜實際繳納的28萬元，應納稅調增＝28－20.6＝7.4（萬元）。
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拓展練習
第1題
[單選題]2024年12月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權以1000萬元的價格轉讓，轉讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權的20萬元，股權的購置成本為900萬元。甲企業(yè)應確認的股權轉讓所得為（ ）萬元。
答案解析
答案：
C
答案解析：
甲企業(yè)應確認的股權轉讓所得＝1000－900＝100（萬元）。
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第2題
[單選題]2024年12月甲公司向乙公司投資300萬元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列關于該投資業(yè)務的稅務處理的說法中，正確的是（ ?。?/span>答案解析
答案：
C
答案解析：按約定期限支付固定利息，是單純債權債務關系的體現(xiàn)，應按被投資企業(yè)應付利息日期確認收入，選項C當選。
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第3題
[單選題]根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認收入的相關規(guī)定，下列各項行為中，不視同銷售的有（ ?。? 答案解析
答案：
D
答案解析：選項D，在境內分支機構之間轉移，屬于內部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入。
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第4題
[不定項選擇題]下列關于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法中，正確的有（ ?。?。答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：選項A，轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)；選項D，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。
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第5題
[不定項選擇題]企業(yè)取得的下列收入，應一次性計入收入取得所屬納稅年度的有（ ?。?。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：企業(yè)取得財產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權、債權等）轉讓收入、債務重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應付款收入等，不論是以貨幣形式，還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅。
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