題目
[單選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，下列項目中屬于不征稅收入的是（ ?。?。本題來源：第三節(jié) 應納稅所得額的計算
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答案解析
答案：
A
答案解析：本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。企業(yè)所得稅中不征稅收入包括：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務院規(guī)定的其他不征稅收入—專項用途財政性資金；社保基金取得的直接股權投資收益、股權投資基金收益，選項A當選。選項D，國債利息收入屬于免稅收入。
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第1題
[單選題]純生公司自2023年6月開始籌建，至年底籌建結束，共發(fā)生籌辦費100萬元，其中業(yè)務招待費10萬元，籌辦費會計處理為（單位：萬元）：借：管理費用（開辦費）100，貸：銀行存款100。2024年1月，該公司開始生產(chǎn)經(jīng)營，當年實現(xiàn)營業(yè)收入2500萬元，成本費用2300萬元，其中發(fā)生業(yè)務招待費20萬元，企業(yè)選擇籌辦費一次性在開業(yè)當年扣除。該公司2024年度企業(yè)所得稅應納稅所得額為（ ?。┤f元。答案解析
答案：
D
答案解析：
企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。所以可以稅前扣除的籌辦費中的業(yè)務招待費＝10×60%＝6（萬元），籌辦費中的業(yè)務招待費應納稅調增4萬元。 2024年業(yè)務招待費的扣除限額1：20×60%＝12（萬元）＜限額2：2500×5‰＝12.5（萬元），因此稅前扣除業(yè)務招待費為12萬元，應納稅調增＝20－12＝8（萬元）。則該公司2024年應納稅所得額＝2500－2300－100＋4＋8＝112（萬元）。
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第2題
[單選題]2024年12月甲公司向乙公司投資300萬元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列關于該投資業(yè)務的稅務處理的說法中，正確的是（ ?。?/span>答案解析
答案：
C
答案解析：按約定期限支付固定利息，是單純債權債務關系的體現(xiàn)，應按被投資企業(yè)應付利息日期確認收入，選項C當選。
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第3題
[單選題]企業(yè)支付的下列保險費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ?。?。
答案解析
答案：
A
答案解析：除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除，選項A當選。
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第4題
[不定項選擇題]企業(yè)取得的下列收入，應一次性計入收入取得所屬納稅年度的有（ ?。?/span>答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：企業(yè)取得財產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權、債權等）轉讓收入、債務重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應付款收入等，不論是以貨幣形式，還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅。
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第5題
[單選題]依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，金融企業(yè)準予稅前提取貸款損失準備金的貸款資產(chǎn)是（ ?。?。
答案解析
答案：
C
答案解析：
準予稅前提取貸款損失準備金的貸款資產(chǎn)范圍包括：（1）貸款（含抵押、質押、保證、信用等貸款）；（2）銀行卡透支、貼現(xiàn)、信用墊款（含銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔保墊款等）、進出口押匯、同業(yè)拆出、應收融資租賃款等具有貸款特征的風險資產(chǎn)；（3）由金融企業(yè)轉貸并承擔對外還款責任的國外貸款，包括國際金融組織貸款、外國買方信貸、外國政府貸款、日本國際協(xié)力銀行不附條件貸款和外國政府混合貸款等資產(chǎn)。因此選項C當選。
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