題目
本題來源：第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算
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答案解析
答案：
A
答案解析：本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。企業(yè)所得稅中不征稅收入包括：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入—專項用途財政性資金；社?；鹑〉玫闹苯庸蓹?quán)投資收益、股權(quán)投資基金收益，選項A當(dāng)選。選項D，國債利息收入屬于免稅收入。
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拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
A
答案解析：
交通違規(guī)罰款，屬于行政性罰款，不得稅前扣除，選項A當(dāng)選。
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第2題
答案解析
答案：
B
答案解析：
選項A，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)；選項C，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)；選項D，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期確認收入的實現(xiàn)。綜上所述，選項B當(dāng)選。
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第3題
答案解析
答案：
B
答案解析：
金融企業(yè)準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金＝本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額×1％－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額＝10000×1%－60＝40（萬元）。
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第4題
答案解析
答案：
D
答案解析：縣級以上人民政府（包括政府有關(guān)部門）將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金（包括資本公積）處理。該項資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價值確定計稅基礎(chǔ)，選項D當(dāng)選。
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第5題
答案解析
答案：
A
答案解析：
選項A，企業(yè)生產(chǎn)部門發(fā)生的勞務(wù)派遣用工費用，允許在計算應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除；選項B，醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；選項C，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例（金融企業(yè)，為5：1；其他企業(yè)，為2：1）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；選項D，繳納的稅收滯納金在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。
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