選項A，企業(yè)之間支付的管理費用不得稅前扣除；選項B，非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得稅前扣除，銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，可以稅前扣除；選項D，煙草企業(yè)的煙草廣告費和煙草宣傳費，不得稅前扣除。選項C當選。
選項A，租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)；選項C，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現(xiàn)；選項D，股息、紅利等權益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期確認收入的實現(xiàn)。綜上所述，選項B當選。
企業(yè)接受外部勞務派遣用工支出稅前扣除問題：企業(yè)接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用，應分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務派遣公司的費用，應作為勞務費支出；直接支付給員工個人的費用，應作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關費用扣除的依據。
工資、薪金總額＝1000＋6×3000×12÷10000＝1021.6（萬元）；
職工福利費扣除限額＝1021.6×14%＝143.02（萬元）＜200萬元；
職工福利費應調整應納稅所得額＝200－143.02＝56.98（萬元）。
2022年12月，純牛上市公司對本公司20名管理人員實施股票期權激勵政策，約定如在公司連續(xù)服務2年，即可以4元/股的價格購買本公司股票1000股。2024年12月，20名管理人員全部行權，行權日股票收盤價20元/股。根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，行權時該公司所得稅前應扣除的費用金額是（ ?。┰?。
根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，上市公司在員工行權時，可以按照行權股票的每股市場價與員工取得該股票期權支付的每股施權價的差額及數(shù)量，計算確定作為當年工資、薪金支出進行稅前扣除。
因此行權時該公司所得稅前應扣除的費用＝（20－4）×1000×20＝320000（元）。
2024年12月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權以1000萬元的價格轉讓，轉讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權的20萬元，股權的購置成本為900萬元。甲企業(yè)應確認的股權轉讓所得為（ ?。┤f元。
甲企業(yè)應確認的股權轉讓所得＝1000－900＝100（萬元）。
甲醫(yī)藥制造企業(yè)2024年發(fā)生的下列支出中允許在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時全額扣除的是（ ）。
選項A，企業(yè)生產部門發(fā)生的勞務派遣用工費用，允許在計算應納稅所得額時據實扣除；選項B，醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除；選項C，企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例（金融企業(yè)，為5：1；其他企業(yè)，為2：1）超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除；選項D，繳納的稅收滯納金在計算應納稅所得額時不得扣除。
或Ctrl+D收藏本頁