題目
[單選題]2024年12月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權(quán)的20萬元，股權(quán)的購置成本為900萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（ ）萬元。本題來源：第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算
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答案解析
答案：
C
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甲企業(yè)應(yīng)確認的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝1000－900＝100（萬元）。
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拓展練習(xí)
第1題
[單選題]2024年某一般居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。2024年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計（ ）萬元。答案解析
答案：
B
答案解析：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入。業(yè)務(wù)招待費扣除限額兩種方式取較小數(shù)：2000×0.5%＝10（萬元），30×60%＝18（萬元），按10萬元稅前扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額＝2000×15%＝300（萬元），小于實際發(fā)生額320萬元，則按300萬元稅前扣除。2024年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費＝10＋300＝310（萬元）。
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第2題
[不定項選擇題]下列各項屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費支出的有（ ?。?。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：選項D，離退休人員工資與企業(yè)取得的收入無關(guān)，不得列入福利費支出在企業(yè)所得稅稅前扣除。
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第3題
[不定項選擇題]企業(yè)繳納的下列保險費可以在稅前扣除的有（ ?。?。
答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：
（1）可以據(jù)實在稅前扣除的保險費有：
①企業(yè)為職工繳納標準內(nèi)的五險一金
②特殊工種人身安全保險及符合規(guī)定的可扣除的其他商業(yè)保險
③企業(yè)參加的財產(chǎn)保險
④企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出
⑤企業(yè)參加雇主責(zé)任險、公眾責(zé)任險等責(zé)任保險的保險費支出
（2）可以限額在稅前扣除的保險費有：
補充養(yǎng)老和補充醫(yī)療保險：分別不超過工資總額 5% 的部分準予扣除
（3）不得在稅前扣除的保險費有：
企業(yè)為投資者、職工或職工家庭支付的商業(yè)保險
綜上所述，選項B、C、E當選。
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第4題
[單選題]根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認收入的相關(guān)規(guī)定，下列各項行為中，不視同銷售的有（ ?。? 答案解析
答案：
D
答案解析：選項D，在境內(nèi)分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入。
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第5題
[單選題]根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)視同銷售的是（ ?。?。答案解析
答案：
D
答案解析：選項A、B、C，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，所有權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不視同銷售；選項D，所有權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)視同銷售確認收入。
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