題目
本題來源：第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算
點擊去做題
答案解析
答案：
C
答案解析：
甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝1000－900＝100（萬元）。
立即查看答案
拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
B
答案解析：
收入總額中的下列收入為不征稅收入：
（1）財政撥款，是指各級人民政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金；
（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；
（3）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入——專項用途財政性資金；
（4）對社?；鹑〉玫闹苯庸蓹?quán)投資收益、股權(quán)投資基金收益；
綜上所述，選項B當(dāng)選。
點此查看答案
第2題
答案解析
答案：
D
答案解析：
選項A，企業(yè)接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)；選項B，被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)；選項C，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入；綜上所述，選項D當(dāng)選。
點此查看答案
第3題
答案解析
答案：
D
答案解析：
企業(yè)所得稅中自產(chǎn)貨物用于職工福利以公允價值作為視同銷售收入，外購用于職工福利，以公允價值作為視同銷售收入，所以應(yīng)確認(rèn)的收入25＋10＝35（萬元）。
點此查看答案
第4題
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：選項D、E，改變資產(chǎn)的形狀、結(jié)構(gòu)或性能，資產(chǎn)的所有權(quán)并未發(fā)生轉(zhuǎn)移，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，無需視同銷售計征企業(yè)所得稅。選項A、B、C當(dāng)選。
點此查看答案
第5題
答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：稅務(wù)機關(guān)在對工資薪金進行合理性確認(rèn)時，可按以下原則掌握：（1）企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；（2）企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；（3）企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進行的；（4）企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務(wù)；（5）有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。綜上知本題選項B、C、D、E當(dāng)選。
點此查看答案
全真模考?提前熟悉考試套路
正在參與
前往參與
分章練習(xí)?考點逐個突破
正在參與
前往練習(xí)
或Ctrl+D收藏本頁