題目
[單選題]下列各項稅金中，在計算企業(yè)所得稅時，不可以在稅前扣除的是（ ?。?。本題來源：第三節(jié) 應納稅所得額的計算
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答案解析
答案：
D
答案解析：
企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的企業(yè)繳納的各項稅金及其附加準予在稅前扣除，選項D當選。
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第1題
[單選題]2024年純生公司給自有員工實際發(fā)放合理工資總額為1000萬元；公司生產(chǎn)部門接受外部勞務派遣員工6人，每人每月支付勞務費3000元，直接支付給員工個人。假設公司當年發(fā)生的職工福利費為200萬元，職工福利費應調(diào)增應納稅所得額（ ?。┤f元。答案解析
答案：
C
答案解析：
企業(yè)接受外部勞務派遣用工支出稅前扣除問題：企業(yè)接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用，應分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務派遣公司的費用，應作為勞務費支出；直接支付給員工個人的費用，應作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關費用扣除的依據(jù)。
工資、薪金總額＝1000＋6×3000×12÷10000＝1021.6（萬元）；
職工福利費扣除限額＝1021.6×14%＝143.02（萬元）＜200萬元；
職工福利費應調(diào)整應納稅所得額＝200－143.02＝56.98（萬元）。
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第2題
[單選題]2024年12月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權的20萬元，股權的購置成本為900萬元。甲企業(yè)應確認的股權轉(zhuǎn)讓所得為（ ?。┤f元。
答案解析
答案：
C
答案解析：
甲企業(yè)應確認的股權轉(zhuǎn)讓所得＝1000－900＝100（萬元）。
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第3題
[不定項選擇題]企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，作為不征稅收入，應同時符合的條件有（ ?。?。答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：由稅法規(guī)定：企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：（1）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；（2）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（3）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算，綜上可知選項B、D、E當選。
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第4題
[單選題]下列關于企業(yè)籌建期間相關業(yè)務的稅務處理，正確的是（ ?。?。答案解析
答案：
D
答案解析：
選項A，企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度；選項B，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費；選項C，籌辦費可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除，也可以按照長期待攤費用在不低于3年的時間內(nèi)進行攤銷。綜上所述，選項D當選。
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第5題
[單選題]某船舶制造企業(yè)2024年初承接大型船舶制造業(yè)務，2024年全年按照完成工作量確認的收入是 5800 萬元，船東確認的工作量為 5000 萬元，合同約定船東按照確認工作量的 80%支付進度款，實際收到價款 4000 萬元。企業(yè)該制造業(yè)務應確認所得稅收入（ ?。┤f元。答案解析
答案：
D
答案解析：企業(yè)受托加工制造大型機械設備等、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝勞務等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入，這與船東確認的工作量無關，所以2024年度該企業(yè)按完成的工作量應確認所得稅收入5800萬元。
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