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本題來源：第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
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答案解析
答案：
D
答案解析：
企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出；直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資、薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資、薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資、薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。 企業(yè)所得稅稅前實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出總額＝105＋20＋30＝155（萬元），允許扣除工會(huì)經(jīng)費(fèi)的限額＝155×2%＝3.1（萬元）。
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拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：選項(xiàng)B，未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金不得在稅前扣除；選項(xiàng)C，企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金不得扣除。選項(xiàng)A、D、E當(dāng)選。
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第2題
答案解析
答案：
D
答案解析：選項(xiàng)D，在境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入。
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第3題
答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：選項(xiàng)A，屬于股息、紅利等權(quán)益性投資收益。
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第4題
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：選項(xiàng)A，特許權(quán)使用費(fèi)收入以合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)E，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
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第5題
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：超過稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的費(fèi)用有：職工教育經(jīng)費(fèi)；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出；公益性捐贈(zèng)支出（3年內(nèi)）。
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