題目
本題來源：第三節(jié) 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
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答案解析
答案：
A
答案解析：對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。對(duì)銷售啤酒、黃酒所收取的押金，按一般押金處理，單獨(dú)記賬核算，時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅。所以該酒廠2025年1月增值稅銷項(xiàng)稅額＝（50000＋3000÷1.13＋23200÷1.13）×13%＝9514.16（元）。
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第1題
答案解析
答案：
B
答案解析：試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售時(shí)，當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量÷（1-損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購進(jìn)單價(jià)÷（1+9%）×9%=90÷（1-5%）×40÷（1+9%）×9%=312.89（萬元）。
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第2題
答案解析
答案：
A
答案解析：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)=13000×（300000-100000）÷300000=8666.67（元）。
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第3題
答案解析
答案：
A
答案解析：國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，適用增值稅零稅率；飛機(jī)清洗消毒服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，稅率為6%。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅＝1600÷（1＋9%）×9%＋136÷（1＋6%）×6%－84.5＝55.31（萬元）。
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第4題
答案解析
答案：
A,D
答案解析：平銷返利的銷售額為購進(jìn)貨物的金額，返還收入應(yīng)按有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金=當(dāng)期取得的返還資金÷(1+所購貨物適用增值稅稅率）x所購貨物適用增值稅稅率=10÷（1+13%）×13%=1.15（萬元），當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13-1.15=11.85（萬元）。
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第5題
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，選項(xiàng)A、D當(dāng)選；納稅人購進(jìn)無形資產(chǎn)兼用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全部抵扣（注意：其他權(quán)益性無形資產(chǎn)無論是專用于還是兼用于上述不允許抵扣項(xiàng)目，均可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），選項(xiàng)C不當(dāng)選；自境外單位或者個(gè)人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，選項(xiàng)B不當(dāng)選。
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