題目
本題來源：第三節(jié) 一般計稅方法應納稅額的計算
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答案解析
答案：
B
答案解析：折扣銷售的折扣額只有在"金額"欄體現(xiàn)才能得以承認，對于在"備注"欄注明的折扣額不得從銷售額中扣除。所以甲服裝廠當月的銷項稅額=500 × 100 × 13%+500 × 100 × 13% ×0.7=6500+4550=11050（元）。
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第1題
答案解析
答案：
B
答案解析：試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售時，當期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量÷（1-損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購進單價÷（1+9%）×9%=90÷（1-5%）×40÷（1+9%）×9%=312.89（萬元）。
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第2題
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
貨物保管、裝卸搬運屬于物流輔助服務，稅率為6%; 國際運輸服務，適用增值稅零稅率;國內(nèi)運輸服務屬于交通運輸服務，稅率為9%。 貨物保管收入的銷項稅額=40.28÷(1+6%) ×6%=2.28 （萬元）； 裝卸搬運收入的銷項稅額=97.52÷(1+6%) ×6%=5.52（萬元）； 國際運輸收入的銷項稅額=0； 國內(nèi)運輸收入的銷項稅額=754.8÷(1+9%) ×9%=62.32（萬元）。
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第3題
答案解析
答案：
B
答案解析：銷售折扣是指銷貨方在發(fā)生應稅銷售行為后，為了鼓勵購貨方及早支付貨款而協(xié)議許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)待，是一種融資性質(zhì)的理財費用，因此銷售折扣不得從銷售額中減除。該工藝品廠此項業(yè)務的銷項稅額 =510× 200× 13%=13260（元)。
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第4題
答案解析
答案：
D
答案解析：此項業(yè)務實質(zhì)上為以物易物行為，雙方都應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進項稅額。
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