題目
本題來源：第四章 奇兵制勝（制勝好題）
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答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：抵押、質(zhì)押、擔(dān)保、信用等貸款準(zhǔn)予稅前提取貸款損失準(zhǔn)備金，選項(xiàng)A、B、D當(dāng)選。金融企業(yè)的委托貸款、代理貸款、國(guó)債投資、應(yīng)收股利、上交央行準(zhǔn)備金以及金融企業(yè)剝離的債權(quán)和股權(quán)、應(yīng)收財(cái)政貼息、央行款項(xiàng)等不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)不得提取貸款損失準(zhǔn)備金，選項(xiàng)C不當(dāng)選。
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拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
A
答案解析：受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過8年，選項(xiàng)B不當(dāng)選。企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，選項(xiàng)C不當(dāng)選。國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個(gè)納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過10年，選項(xiàng)D不當(dāng)選。
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第2題
答案解析
答案：
C
答案解析：企業(yè)從事家禽養(yǎng)殖、遠(yuǎn)洋捕撈、中藥材種植取得的所得，免征企業(yè)所得稅，選項(xiàng)A、B、D不當(dāng)選。
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第3題
答案解析
答案：
C
答案解析：該企業(yè)2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝收入總額×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率×適用稅率＝2 000×15%×25%＝75（萬元）。
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第4題
答案解析
答案：
A,B
答案解析：企業(yè)為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)可以全額扣除，選項(xiàng)A當(dāng)選。核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前全額扣除，選項(xiàng)B當(dāng)選。軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生額在稅前全額扣除，但其扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用后剩余的職工教育經(jīng)費(fèi)，一律按工資、薪金總額的8%限額扣除，選項(xiàng)C不當(dāng)選。企業(yè)為投資者、職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得在稅前扣除，選項(xiàng)D不當(dāng)選。
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第5題
答案解析
答案：
C,D
答案解析：煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)不適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策，選項(xiàng)A不當(dāng)選。委托外部單位和個(gè)人開展研發(fā)活動(dòng)，無論委托方是否適用加計(jì)扣除政策，受托方不得對(duì)受托研發(fā)適用加計(jì)扣除，選項(xiàng)B不當(dāng)選。企業(yè)出資給非營(yíng)利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)用于基礎(chǔ)研究的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計(jì)扣除，選項(xiàng)C當(dāng)選。自2023年1月1日至2027年12月31日，集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按實(shí)際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷，選項(xiàng)D當(dāng)選。
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