城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加均適用“進口不征，出口不退”原則，5月已核準的增值稅免抵稅額，應(yīng)在下一申報期計入城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅依據(jù)。該企業(yè)2025年6月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加合計=（50+8）×（7%+3%+2%）=6.96（萬元）。
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；自2023年1月1日起至2027年12月31日，對月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅，第一季度應(yīng)繳納增值稅為0元。城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計征依據(jù)為實際繳納的增值稅、消費稅稅額，因此，應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加為0元。
選項A，在中華人民共和國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，為教育費附加的納稅義務(wù)人。選項C，進口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收教育費附加。
該企業(yè)下屬賓館上月隱瞞的餐飲收入50萬元，應(yīng)按“生活服務(wù)——餐飲住宿服務(wù)”項目，適用6%稅率補繳增值稅，查補的增值稅應(yīng)作為城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加的計算依據(jù)。該企業(yè)當月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加合計=(36+80)×(7%+3%+2%)+50÷（1+6%）×6%×(7%+3%+2%)=14.26(萬元)。
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