題目
本題來源：第七節(jié) 一般計稅方法應(yīng)納稅額計算
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答案解析
答案：
A,D
答案解析：
選項(xiàng)B、C，2023年1月1日至2027年12月31日，集成電路企業(yè)、工業(yè)母機(jī)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計15%抵減；
選項(xiàng)E，適用三項(xiàng)加計抵減政策的企業(yè)出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計提加計抵減額。
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拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：一般納稅人購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此選項(xiàng)A、B、D當(dāng)選。
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第2題
答案解析
答案：
A
答案解析：啤酒包裝物押金應(yīng)該在逾期或者超過一年后計入銷售額計征增值稅，因此該啤酒廠本月確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額＝200×13%＝26（萬元）。
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第3題
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：以舊換新方式銷售貨物，只有金銀首飾按照實(shí)際收取的不含增值稅價款計稅，其他貨物以舊換新均按照新貨物的不含稅價格計稅，不得扣減舊貨的收購價格，選項(xiàng)B不當(dāng)選。
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第4題
答案解析
答案：
A
答案解析：航空旅客運(yùn)輸計算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價＋燃油附加費(fèi)）÷（1＋9%）×9%＝（1200＋180）÷（1＋9%）×9%＝113.94（元）。
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第5題
答案解析
答案：
D
答案解析：
北京到長沙的高鐵票允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝4500÷（1＋9%）×9%＝371.56（元）；
北京到成都的機(jī)票允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝（3200－200）÷（1＋9%）×9%＝247.71（元）；
北京到香港的機(jī)票不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；
住宿費(fèi)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝1000×6%＝60（元）；
餐費(fèi)不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；
則當(dāng)月甲公司允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝371.56＋247.71＋60＝679.27（元）。
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