選項C，購進固定資產、無形資產、不動產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額可以全額從銷項稅額中抵扣。
某旅游公司為增值稅一般納稅人，2025年2月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）取得旅游費收入共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63.6萬元，向境內其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導游餐飲住宿費共計2.2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。
（2）將2016年5月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，進項稅已按規(guī)定抵扣。本月一次性收取3個月含稅租金12萬元。
（3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費50萬元；支付物業(yè)費，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元。
（4）將公司2022年5月購入的一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，入賬原值20萬元，已提折舊5萬元，該車評估價格14萬元。
已知：本月取得的相關票據均符合稅法規(guī)定并在本月抵扣。
要求：根據上述資料，回答下列問題。
選項D當選：向境外旅游公司支付境外旅游費，屬于境外單位或個人向境內單位或個人銷售完全發(fā)生在境外的服務，不屬于在境內銷售服務，不屬于增值稅應稅范圍，不用繳納增值稅。
已抵扣進項稅額的固定資產、無形資產或者不動產，發(fā)生不得抵扣進項稅情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝固定資產、無形資產或者不動產凈值×適用稅率＝（20－5）×13%＝1.95（萬元）。
該公司當月可抵扣的增值稅進項稅額＝50×9%＋3×6%－1.95＝2.73（萬元）。
業(yè)務（1）納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。該旅游公司提供的旅游服務的銷項稅額＝（680－63.6－60－24－21－1.8）÷（1＋6%）×6%＝28.85（萬元）。
業(yè)務（2）納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天，旅游公司出租門市房的銷項稅額＝12÷（1＋9%）×9%＝0.99（萬元）。
該公司當月應繳納增值稅＝28.85＋0.99－2.73＝27.11（萬元）。
某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年2月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元，在同一張發(fā)票備注欄注明的折扣金額為10萬元，并在合同中約定實行現金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第50天付款。該企業(yè)上述業(yè)務當月應確認銷項稅額（ ?。┤f元。
（1）納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；在同一張發(fā)票上的“備注”欄分別注明的，按折扣前的銷售額征收增值稅。
（2）現金折扣，又稱銷售折扣，是為了鼓勵購貨方及時支付貨款而給予的折扣優(yōu)待，現金折扣發(fā)生在銷貨之后，因此現金折扣不得從銷售額中減除。
（3）該企業(yè)當月應確認的銷項稅額＝200×13%＝26（萬元）。
東風食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月發(fā)生以下業(yè)務:
（1）9月3日，從農戶手中購進一批豬肉，農產品收購發(fā)票注明的金額為200萬元。當月全部領用制成豬肉脯。另從養(yǎng)殖企業(yè)購進雞肉，取得增值稅普通發(fā)票注明金額為300萬元。
（2）9月5日，進口蔬菜一批，取得海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額為50萬元，當月已申報抵扣。
（3）本月末，已將生產加工完成的豬肉脯全部對外銷售，取得不含稅銷售額240萬元。
（4）本月將購進的雞肉，50%直接對外銷售取得不含稅銷售額120萬元。剩余50%加工成雞柳、雞排等小吃，取得不含稅銷售額200萬元。
（5）本月將進口的蔬菜用于加工蔬菜罐頭并全部對外銷售，取得不含稅銷售額150萬元。
（6）本月末，發(fā)現由于倉庫保管不善，導致上月購進的牛肉霉爛變質。該批牛肉成本100萬元，取得農產品收購發(fā)票，進項稅額已抵扣。不考慮運費的影響。
該企業(yè)當月購進項目的增值稅專用發(fā)票已抵扣。
要求：根據上述資料，回答下列問題。
＋業(yè)務（1）可以抵扣的進項稅額為20萬元。
業(yè)務（2）可以抵扣的進項稅額為50萬元。
業(yè)務（5）納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額?？梢缘挚鄣倪M項稅額＝50÷9%×1%＝5.56（萬元）。
業(yè)務（6）發(fā)生進項稅額轉出＝100÷（1－9%）×9%＝9.89（萬元）。
本月允許抵扣的進項稅額＝20＋50＋5.56－9.89＝65.67（萬元）。
＋業(yè)務（3）的銷項稅額＝240×13%＝31.2（萬元）；
業(yè)務（4）的銷項稅額為26萬元；
業(yè)務（5）的銷項稅額為19.5萬元；
本月的銷項稅額＝31.2+26+19.5＝76.7（萬元）；
本月應繳納增值稅＝76.7－65.67＝11.03（萬元）。
選項B，購入雞肉取得增值稅普通發(fā)票，不得抵扣進項稅額；
選項C，進口蔬菜先按海關進口增值稅專用繳款書上注明的稅額抵扣進項稅額，用于生產13%稅率的蔬菜罐頭，在生產領用當期加計1%抵扣進項稅額，共計抵扣10%的進項稅額。
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