題目
本題來源：第七節(jié) 一般計稅方法應納稅額計算
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答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：以舊換新方式銷售貨物，只有金銀首飾按照實際收取的不含增值稅價款計稅，其他貨物以舊換新均按照新貨物的不含稅價格計稅，不得扣減舊貨的收購價格，選項B不當選。
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第1題
答案解析
答案：
C
答案解析：
納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款為依據(jù)計算增值稅。
該金店就此項業(yè)務應確認的增值稅銷項稅額＝10÷（1＋13%）×13%＝1.15（萬元）。
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第2題
答案解析
答案：
D
答案解析：除啤酒、黃酒以外的其他酒類包裝物押金應在收到時并入銷售額計征增值稅，本月銷項稅額＝（140＋5.5）÷（1＋13%）×13%＝16.74（萬元）。
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第3題
答案解析
答案：
A
答案解析：
當期計提加計抵減額＝當期可抵扣進項稅額×5%＝225×5%＝11.25（萬元）。
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第4題
答案解析
答案：
B
答案解析：
自2004年7月1日起，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一 定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應按平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當期增值稅進項稅額。
該企業(yè)2月份應納增值稅稅額＝23000÷（1＋9% ）× 9% －[ 15000÷（1＋9% ）× 9% －15000 × 5%÷（ 1 ＋9% ）×9%] ＝1899.08－1176.61 ＝722.47 （元）。
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第5題
答案解析
答案：
D
答案解析：
自2019年1月1日至2027年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。孵化服務，是指為在孵對象提供的經(jīng)紀代理、經(jīng)營租賃、研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、鑒證咨詢服務。
本月美心公司應確認的增值稅銷項稅額＝（10＋5）÷（1＋6%）×6%＝0.85（萬元）。
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