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本題來源：第七節(jié) 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算
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答案解析
答案：
B
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納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明的，折扣額可以從銷售額中減除，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額＝500×600×13%＝39000（元）。
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第1題
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答案：
B
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應(yīng)扣繳增值稅＝500÷（1＋6%）×6%＝28.3（萬元）。
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第2題
答案解析
答案：
D
答案解析：除啤酒、黃酒以外的其他酒類包裝物押金應(yīng)在收到時(shí)并入銷售額計(jì)征增值稅，本月銷項(xiàng)稅額＝（140＋5.5）÷（1＋13%）×13%＝16.74（萬元）。
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第3題
答案解析
答案：
A
答案解析：啤酒包裝物押金應(yīng)該在逾期或者超過一年后計(jì)入銷售額計(jì)征增值稅，因此該啤酒廠本月確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額＝200×13%＝26（萬元）。
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第4題
答案解析
答案：
B
答案解析：
該業(yè)務(wù)允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（20000×9%＋1000×9%）×（1－10%）＝1701（元）。
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第5題
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
選項(xiàng)B、C，2023年1月1日至2027年12月31日，集成電路企業(yè)、工業(yè)母機(jī)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減；
選項(xiàng)E，適用三項(xiàng)加計(jì)抵減政策的企業(yè)出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額。
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