選項(xiàng)A，符合條件的資源回收企業(yè)按規(guī)定向出售者反向開具的增值稅專用發(fā)票，資源回收企業(yè)可以按規(guī)定抵扣反向開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額。
選項(xiàng)B、D、E，將購買的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)用于免征增值稅項(xiàng)目、非增值應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)（交際應(yīng)酬），屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。
選項(xiàng)C，將購買的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)用于投資、分配、贈(zèng)送，屬于視同銷售，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票，選項(xiàng)A不當(dāng)選；
轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一年，選項(xiàng)B不當(dāng)選；
金融商品轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額，選項(xiàng)D不當(dāng)選。
納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。
大麥?zhǔn)謾C(jī)商城當(dāng)月銷項(xiàng)稅額＝（100000＋20000）÷（1＋13%）×13%＝13805.31（元）。
選項(xiàng)E，中國鐵路總公司所屬運(yùn)輸企業(yè)提供鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)，按照除鐵路建設(shè)基金以外的銷售額和預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅額，按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
業(yè)務(wù)（3）增值稅銷項(xiàng)稅額＝1÷（1＋13%）×13%＝0.12（萬元）。
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