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題目

[不定項(xiàng)選擇題]企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（　　）。

A.
符合條件的資源回收企業(yè)按規(guī)定向出售者反向開具的增值稅專用發(fā)票
B.
將購買的貨物用于交際應(yīng)酬
C.
將購買的貨物無償贈(zèng)送他人
D.
將購買的貨物用于職工集體福利
E.
將購買的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目

本題來源：第七節(jié) 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算點(diǎn)擊去做題

答案解析

答案： B,D,E

答案解析：

選項(xiàng)A，符合條件的資源回收企業(yè)按規(guī)定向出售者反向開具的增值稅專用發(fā)票，資源回收企業(yè)可以按規(guī)定抵扣反向開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額。

選項(xiàng)B、D、E，將購買的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)用于免征增值稅項(xiàng)目、非增值應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)（交際應(yīng)酬），屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。

選項(xiàng)C，將購買的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)用于投資、分配、贈(zèng)送，屬于視同銷售，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

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拓展練習(xí)

第1題

[單選題]關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（　?。?。

A.可以開具增值稅專用發(fā)票
B.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的金融商品銷售中抵扣
C.按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額
D.以賣出價(jià)為計(jì)稅銷售額

答案解析

答案： C

答案解析：

金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票，選項(xiàng)A不當(dāng)選；

轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一年，選項(xiàng)B不當(dāng)選；

金融商品轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額，選項(xiàng)D不當(dāng)選。

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第2題

[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額的規(guī)定，說法正確的有（　?。?/span>

A.以物易物方式銷售貨物，雙方分別作購銷處理
B.以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)該以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅（金銀首飾除外）
C.還本銷售方式銷售貨物，不得從銷售額中扣減還本支出
D.直銷企業(yè)通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收款時(shí)，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費(fèi)者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
E.銷售折讓可以通過開具紅字增值稅專用發(fā)票從銷售額中減除

答案解析

答案： A,C,D,E

答案解析：以舊換新方式銷售貨物，只有金銀首飾按照實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均按照新貨物的不含稅價(jià)格計(jì)稅，不得扣減舊貨的收購價(jià)格，選項(xiàng)B不當(dāng)選。

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第3題

[單選題]境內(nèi)某公司2024年8月取得人力部門員工的注明身份信息的國內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單，行程單上注明的票價(jià)為1200元，燃油附加180元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)50元，合計(jì)金額為1430元，另支付人身保險(xiǎn)費(fèi)60元，該事項(xiàng)可以計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（　?。┰?。

A.113.94
B.118.07
C.123.03
D.117.59

答案解析

答案： A

答案解析：航空旅客運(yùn)輸計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價(jià)＋燃油附加費(fèi)）÷（1＋9%）×9%＝（1200＋180）÷（1＋9%）×9%＝113.94（元）。

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第4題

[單選題]2022年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動(dòng)產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元、稅額100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2025年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期不動(dòng)產(chǎn)凈值率為90%，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（　?。┤f元。

A.85.71
B.90.00
C.100.00
D.198. 00

答案解析

答案： B

答案解析：已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)改變用途、發(fā)生非正常損失等，需要根據(jù)資產(chǎn)凈值計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額并進(jìn)行轉(zhuǎn)出，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝100×90%＝90（萬元）。

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第5題

[不定項(xiàng)選擇題]

下列關(guān)于航空運(yùn)輸企業(yè)、郵政企業(yè)、鐵路運(yùn)輸企業(yè)的增值稅匯總納稅的說法，正確的有（　?。?。

A.
總公司的增值稅納稅期限為1個(gè)季度
B.
航空運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的預(yù)征率為1%
C.
郵政企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總的銷售額，為總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)提供郵政服務(wù)的銷售額
D.
總分支機(jī)構(gòu)一律登記為一般納稅人
E.
中國鐵路總公司所屬運(yùn)輸企業(yè)提供鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)，按照全部銷售額和預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅額，按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

選項(xiàng)E，中國鐵路總公司所屬運(yùn)輸企業(yè)提供鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)，按照除鐵路建設(shè)基金以外的銷售額和預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅額，按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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