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本題來(lái)源：第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
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答案解析
答案：
D
答案解析：
不征稅收入包括：
（1）財(cái)政撥款；
（2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；（選項(xiàng)D）
（3）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入—專項(xiàng)用途財(cái)政性資金；
（4）社保基金取得的直接股權(quán)投資收益、股權(quán)投資基金收益。
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拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
B
答案解析：
選項(xiàng)A，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)C，接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)D，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配或轉(zhuǎn)股決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。綜上所述，選項(xiàng)B當(dāng)選。
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第2題
答案解析
答案：
A
答案解析：職工福利費(fèi)限額＝300×14%＝42（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生45萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增所得額3萬(wàn)元。工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額＝300×2%＝6（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。職工教育經(jīng)費(fèi)限額＝300×8%＝24（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生6萬(wàn)元，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。綜上所述，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元。
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第3題
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：由稅法規(guī)定：企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：（1）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；（2）財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求；（3）企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算，綜上可知選項(xiàng)B、D、E當(dāng)選。
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第4題
答案解析
答案：
D
答案解析：選項(xiàng)A、B、C，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，所有權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不視同銷售；選項(xiàng)D，所有權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入。
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第5題
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：超過(guò)稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的費(fèi)用有：職工教育經(jīng)費(fèi)；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出；公益性捐贈(zèng)支出（3年內(nèi)）。
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