企業(yè)購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以根據(jù)固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，其折舊或者攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年（含）。當(dāng)月增加的無形資產(chǎn)，當(dāng)月開始攤銷。該公司計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)攤銷無形資產(chǎn)費(fèi)用的最高金額＝60÷2÷12×11＝27.5（萬元）。
2024年6月，甲公司為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國(guó)內(nèi)購入2臺(tái)安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額52萬元，企業(yè)采用直線法按5年計(jì)提折舊，殘值率8%（經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)可），稅法規(guī)定該設(shè)備按直線法折舊年限為10年。在計(jì)算2024年應(yīng)納稅所得額時(shí)，該安全設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額是（ ?。┤f元。
會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊＝400×（1－8%）÷5÷12×6＝36.8（萬元）， 所得稅允許扣除的折舊＝400×（1－8%）÷10÷12×6＝18.4（萬元），綜上可知，安全設(shè)備折舊費(fèi)影響應(yīng)納稅所得額的調(diào)增額為36.8－18.4＝18.4（萬元）。
某農(nóng)場(chǎng)外購奶牛支付價(jià)款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為（ ?。?。
奶牛屬于畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，按3年計(jì)提折舊，選項(xiàng)C當(dāng)選。
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊。下列固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除的有（ ）。
選項(xiàng)A、C、D，可以計(jì)提折舊在稅前扣除。
根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理的有（ ?。?/p>
選項(xiàng)A，以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除；選項(xiàng)E，企業(yè)的固定資產(chǎn)改良支出，如果有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，可增加固定資產(chǎn)價(jià)值，不屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。
某居民企業(yè)以其持有的一處房產(chǎn)投資設(shè)立一家公司，如不考慮特殊性稅務(wù)處理，下列關(guān)于該投資行為涉及企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的是（ ?。?/p>
選項(xiàng)A，企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)B，以房產(chǎn)的公允價(jià)值作為被投資方的計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)C，以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
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