題目
本題來(lái)源：第二節(jié) 應(yīng)納稅所得額
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答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：選項(xiàng)B，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
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第1題
答案解析
答案：
A
答案解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的計(jì)算基數(shù)為銷售（營(yíng)業(yè)）收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入。選項(xiàng)A計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的計(jì)算基數(shù)。選項(xiàng)B、C應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)處置收益，選項(xiàng)D屬于營(yíng)業(yè)外收入，均不作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的計(jì)算基數(shù)。
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第2題
答案解析
答案：
A
答案解析：企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入：（1）用于市場(chǎng)推廣或銷售；（2）用于交際應(yīng)酬；（3）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；（4）用于股息分配（選項(xiàng)A當(dāng)選）；（5）用于對(duì)外捐贈(zèng)；（6）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。選項(xiàng)B、C、D，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算。
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第3題
答案解析
答案：
B,D
答案解析：宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入，選項(xiàng)A不當(dāng)選；為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入，選項(xiàng)B當(dāng)選；藝術(shù)表演、招待宴會(huì)和其他特殊活動(dòng)的收費(fèi)，在相關(guān)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入，選項(xiàng)C不當(dāng)選；廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入，選項(xiàng)D當(dāng)選。
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第4題
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，選項(xiàng)A不當(dāng)選。軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以按實(shí)際發(fā)生額在企業(yè)所得稅稅前扣除，選項(xiàng)B當(dāng)選。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不許扣除，選項(xiàng)C不當(dāng)選。從事代理服務(wù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)（如證券、期貨、保險(xiǎn)代理等企業(yè)），其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本（包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出），準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除，選項(xiàng)D當(dāng)選。
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第5題
答案解析
答案：
A,C
答案解析：企業(yè)支付的員工食堂臨時(shí)工工資，屬于職工福利支出，選項(xiàng)B不當(dāng)選；企業(yè)按規(guī)定為雇員繳納的社會(huì)保險(xiǎn)，屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出，選項(xiàng)D不當(dāng)選。
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