醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，選項(xiàng)A不當(dāng)選。軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以按實(shí)際發(fā)生額在企業(yè)所得稅稅前扣除，選項(xiàng)B當(dāng)選。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不許扣除，選項(xiàng)C不當(dāng)選。從事代理服務(wù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)（如證券、期貨、保險(xiǎn)代理等企業(yè)），其為取得該類(lèi)收入而實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本（包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出），準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除，選項(xiàng)D當(dāng)選。
籌辦期間的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，籌辦費(fèi)中可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=10×60%=6（萬(wàn)元），應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加=10-6＝4（萬(wàn)元）。 2024年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額1=20×60%=12（萬(wàn)元），扣除限額2=2500×5‰=12.5（萬(wàn)元），可扣除限額為12萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加=20-12＝8（萬(wàn)元）。該公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=2500－2300－100＋4＋8=112（萬(wàn)元）。
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