題目
本題來(lái)源：第二節(jié) 應(yīng)納稅所得額
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答案解析
答案：
A,C
答案解析：企業(yè)支付的員工食堂臨時(shí)工工資，屬于職工福利支出，選項(xiàng)B不當(dāng)選；企業(yè)按規(guī)定為雇員繳納的社會(huì)保險(xiǎn)，屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出，選項(xiàng)D不當(dāng)選。
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拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
D
答案解析：選項(xiàng)A、B、C屬于不征稅收入。注意不征稅收入與免稅收入的辨別。不征稅收入包括：（1）財(cái)政撥款；（2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；（3）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。免稅收入包括：（1）國(guó)債利息收入；（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（3）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（4）符合條件的非營(yíng)利組織的收入（即非營(yíng)利組織的非營(yíng)利收入）。
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第2題
答案解析
答案：
A
答案解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的計(jì)算基數(shù)為銷售（營(yíng)業(yè)）收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入。選項(xiàng)A計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的計(jì)算基數(shù)。選項(xiàng)B、C應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)處置收益，選項(xiàng)D屬于營(yíng)業(yè)外收入，均不作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的計(jì)算基數(shù)。
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第3題
答案解析
答案：
A,C
答案解析：納稅人以非貨幣形式取得的收入，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資（選項(xiàng)A當(dāng)選）、勞務(wù)（選項(xiàng)C當(dāng)選）以及有關(guān)權(quán)益等，按照公允價(jià)值確定收入額。應(yīng)收票據(jù)、債務(wù)的豁免屬于以貨幣形式取得的收入，選項(xiàng)B、D不當(dāng)選。
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第4題
答案解析
答案：
A,D
答案解析：貸款（含抵押、質(zhì)押、擔(dān)保、信用等貸款）準(zhǔn)予稅前提取貸款損失準(zhǔn)備金，選項(xiàng)A、D當(dāng)選；金融企業(yè)的委托貸款、代理貸款不得提取貸款損失準(zhǔn)備金在稅前扣除，選項(xiàng)B、C不當(dāng)選。
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第5題
答案解析
答案：
B
答案解析：企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生的籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，企業(yè)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。選項(xiàng)B當(dāng)選。
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