題目
本題來(lái)源：第二節(jié) 應(yīng)納稅所得額
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答案解析
答案：
A
答案解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的計(jì)算基數(shù)為銷售（營(yíng)業(yè)）收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入。選項(xiàng)A計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的計(jì)算基數(shù)。選項(xiàng)B、C應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)處置收益，選項(xiàng)D屬于營(yíng)業(yè)外收入，均不作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的計(jì)算基數(shù)。
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第1題
答案解析
答案：
B
答案解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)（選項(xiàng)C不當(dāng)選）；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金（選項(xiàng)A不當(dāng)選）；（4）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（5）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；（6）贊助支出（選項(xiàng)D不當(dāng)選）；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息（選項(xiàng)B當(dāng)選）；（9）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。
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第2題
答案解析
答案：
B
答案解析：
選項(xiàng)A，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不得稅前扣除；選項(xiàng)C，除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除；選項(xiàng)D，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于符合規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在限額內(nèi)稅前扣除，直接向?yàn)?zāi)民發(fā)放的慰問(wèn)金不得稅前扣除。
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第3題
答案解析
答案：
A,D
答案解析：貸款（含抵押、質(zhì)押、擔(dān)保、信用等貸款）準(zhǔn)予稅前提取貸款損失準(zhǔn)備金，選項(xiàng)A、D當(dāng)選；金融企業(yè)的委托貸款、代理貸款不得提取貸款損失準(zhǔn)備金在稅前扣除，選項(xiàng)B、C不當(dāng)選。
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第4題
答案解析
答案：
A,D
答案解析：訴訟費(fèi)用準(zhǔn)予扣除，選項(xiàng)B不當(dāng)選；商業(yè)活動(dòng)中的罰款支出可以扣除，選項(xiàng)C不當(dāng)選。
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第5題
答案解析
答案：
A
答案解析：
籌辦期間的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，籌辦費(fèi)中可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=10×60%=6（萬(wàn)元），應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加=10-6＝4（萬(wàn)元）。 2024年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額1=20×60%=12（萬(wàn)元），扣除限額2=2500×5‰=12.5（萬(wàn)元），可扣除限額為12萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加=20-12＝8（萬(wàn)元）。該公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=2500－2300－100＋4＋8=112（萬(wàn)元）。
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