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題目
[不定項(xiàng)選擇題]在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)發(fā)生的下列支出,應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用的有( ?。?。
  • A.

    固定資產(chǎn)的大修理支出

  • B.

    租入固定資產(chǎn)的改建支出

  • C.

    固定資產(chǎn)的日常修理支出

  • D.

    外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支出

  • E.

    已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

本題來源:第四節(jié) 資產(chǎn)的所得稅處理 點(diǎn)擊去做題
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

選項(xiàng)C,固定資產(chǎn)的日常修理支出,可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除;選項(xiàng)D,外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支出,應(yīng)計入生產(chǎn)性生物資產(chǎn)成本,通過折舊稅前扣除。選項(xiàng)A、B、E當(dāng)選。

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第1題
[單選題]

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,一般情況下無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于(  )年。

  • A.

    3

  • B.

    5

  • C.

    7

  • D.

    10

答案解析
答案: D
答案解析:

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,一般情況下無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于10年。

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第2題
[單選題]

下列關(guān)于長期待攤費(fèi)用攤銷時間的表述,不正確的是( ?。?。

  • A.

    已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷

  • B.

    其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出,自支出發(fā)生月份的當(dāng)月起,分期攤銷,攤銷年限不得低于3年

  • C.

    租入固定資產(chǎn)的改建支出,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷

  • D.

    固定資產(chǎn)的大修理支出,按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷

答案解析
答案: B
答案解析:

其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出,自支出發(fā)生月份的次月起,分期攤銷且攤銷年限不得低于3年,選項(xiàng)B當(dāng)選。

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第3題
[單選題]

某居民企業(yè)以其持有的一處房產(chǎn)投資設(shè)立一家公司,如不考慮特殊性稅務(wù)處理,下列關(guān)于該投資行為涉及企業(yè)所得稅處理的表述中,正確的是(  )。

  • A.

    以簽訂投資協(xié)議的當(dāng)天為納稅申報時間

  • B.

    以房產(chǎn)的賬面價值作為被投資方的計稅基礎(chǔ)

  • C.

    以房產(chǎn)對外投資確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得,按6年分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額

  • D.

    對房產(chǎn)進(jìn)行評估,并按評估后的公允價值扣除計稅基礎(chǔ)后的余額確認(rèn)房產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得

答案解析
答案: D
答案解析:

選項(xiàng)A,企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資,應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時,確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)B,以房產(chǎn)的公允價值作為被投資方的計稅基礎(chǔ);選項(xiàng)C,以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,可在不超過5年期限內(nèi),分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額,按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

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第4題
[單選題]

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)的是(  )。   

  • A.

    盤盈的固定資產(chǎn)

  • B.

    外購的固定資產(chǎn)

  • C.

    自行建造的固定資產(chǎn)

  • D.

    通過捐贈取得的固定資產(chǎn)

答案解析
答案: A
答案解析:

選項(xiàng)B,以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ);選項(xiàng)C,以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ);選項(xiàng)D,以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)。

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第5題
[不定項(xiàng)選擇題]

關(guān)于無形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理,下列說法正確的有(  )。

  • A.

    無形資產(chǎn)的攤銷,采用直線法,攤銷年限一般不得低于10年

  • B.

    外購商譽(yù)的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時扣除

  • C.

    自創(chuàng)商譽(yù)不得計算攤銷費(fèi)用扣除

  • D.

    作為投資的無形資產(chǎn),有關(guān)合同約定了使用年限的,可按照約定的使用年限攤銷

  • E.

    通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn),以應(yīng)收債權(quán)和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為計稅依據(jù)

答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

選項(xiàng)E,通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為計稅基礎(chǔ)。

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