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題目

[不定項選擇題]關(guān)于無形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，下列說法正確的有（　?。?。

A.
無形資產(chǎn)的攤銷，采用直線法，攤銷年限一般不得低于10年
B.
外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時扣除
C.
自創(chuàng)商譽(yù)不得計算攤銷費(fèi)用扣除
D.
作為投資的無形資產(chǎn)，有關(guān)合同約定了使用年限的，可按照約定的使用年限攤銷
E.
通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以應(yīng)收債權(quán)和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為計稅依據(jù)

本題來源：第四節(jié) 資產(chǎn)的所得稅處理點擊去做題

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

選項E，通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為計稅基礎(chǔ)。

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拓展練習(xí)

第1題

[單選題]

某農(nóng)場外購奶牛支付價款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為（　　）。

A.
一次性在稅前扣除
B.
按奶牛壽命在稅前分期扣除
C.
按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除
D.
按直線法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除

答案解析

答案： C

答案解析：

奶牛屬于畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，按3年計提折舊，選項C當(dāng)選。

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第2題

[不定項選擇題]

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（　　）。

A.
外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)
B.
通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)
C.
在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除
D.
外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除
E.
自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷年限不得低于10年

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

無形資產(chǎn)不得計算攤銷費(fèi)用扣除的有：（1）自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)；（2）自創(chuàng)商譽(yù)；（3）與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)。

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第3題

[不定項選擇題]

在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊。下列固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除的有（　　）。

A.
未投入使用的辦公樓
B.
與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)
C.
以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
D.
以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
E.
已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

答案解析

答案： B,E

答案解析：

選項A、C、D，可以計提折舊在稅前扣除。

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第4題

[不定項選擇題]

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理的有（　?。?。

A.
融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出
B.
租入固定資產(chǎn)的改建支出
C.
固定資產(chǎn)的大修理支出
D.
已提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出
E.
未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

選項A，以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除；選項E，企業(yè)的固定資產(chǎn)改良支出，如果有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，可增加固定資產(chǎn)價值，不屬于長期待攤費(fèi)用。

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第5題

[單選題]

2024年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面，租期10年。2024年12月公司對門面進(jìn)行了改建裝修，發(fā)生改建費(fèi)用20萬元。關(guān)于裝修費(fèi)用的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（　?。?/p>

A.
改建費(fèi)用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷
B.
改建費(fèi)用應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用處理
C.
改建費(fèi)用應(yīng)從2024年12月進(jìn)行攤銷
D.
改建費(fèi)用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除

答案解析

答案： B

答案解析：

選項B，租入固定資產(chǎn)的改建支出，作為長期待攤費(fèi)用在合同約定的剩余租賃期限內(nèi)分期攤銷；選項A、C、D，長期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期進(jìn)行攤銷且攤銷年限不得低于3年。

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