選項A，企業(yè)接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)；選項B，被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)；選項C，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入；綜上所述，選項D當選。
該企業(yè)依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，屬于非居民企業(yè)，該機構(gòu)、場所取得來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅。
（1）來自境內(nèi)所得額為咨詢收入500萬元和境內(nèi)培訓收入200萬元，合計700萬元；
（2）在香港取得的所得在境外且和境內(nèi)機構(gòu)、場所無關(guān)，不在我國繳納企業(yè)所得稅。
綜上所述，選項C當選。
非營利組織的下列收入為免稅收入：
（1）接受其他單位或者個人捐贈的收入；
（2）除稅法規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務(wù)而取得的收入；
（3）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費；
（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；
（5）財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。
綜上所述，選項B當選。
根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上市公司在員工行權(quán)時，可以按照行權(quán)股票的每股市場價與員工取得該股票期權(quán)支付的每股施權(quán)價的差額及數(shù)量，計算確定作為當年工資、薪金支出進行稅前扣除。
因此行權(quán)時該公司所得稅前應(yīng)扣除的費用＝（20－4）×1000×20＝320000（元）。
企業(yè)直接向某小學捐款5萬元不允許稅前扣除，實際發(fā)生符合條件的公益性捐贈支出為10萬元＜扣除標準＝100×12%＝12（萬元），則允許在稅前扣除的公益性捐贈支出為10萬元。選項B當選。
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