企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實繳額與規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息，不得在計算企業(yè)所得稅額時扣除。
方法一：2024年所得稅前可以扣除的利息＝2800×7%－（2800×7%×3÷12×400÷2800＋2800×7%×3÷12×800÷2800＋2800×7%×3÷12×200÷2800）＝196－24.5＝171.5（萬元）；
方法二：2024年所得稅前可以扣除的利息＝2800×7%×3÷12＋（2800－400）×7%×3÷12＋（2800－800）×7%×3÷12＋（2800－200）×7%×3÷12＝171.5（萬元）。
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（ ）。
選項A，地方政府債券利息收入，屬于免稅收入；選項B，逾期未退包裝物押金收入，應(yīng)作為應(yīng)稅收入繳納企業(yè)所得稅；選項C，企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債，應(yīng)作為轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，其取得的收益（損失）應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算納稅；選項D，縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進(jìn)行企業(yè)所得稅處理。綜上所述，選項A當(dāng)選。
下列各項稅金中，在計算企業(yè)所得稅時，不可以在稅前扣除的是（ ?。?。
企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的企業(yè)繳納的各項稅金及其附加準(zhǔn)予在稅前扣除，選項D當(dāng)選。
2022年12月，純牛上市公司對本公司20名管理人員實施股票期權(quán)激勵政策，約定如在公司連續(xù)服務(wù)2年，即可以4元/股的價格購買本公司股票1000股。2024年12月，20名管理人員全部行權(quán)，行權(quán)日股票收盤價20元/股。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，行權(quán)時該公司所得稅前應(yīng)扣除的費用金額是（ ?。┰?。
根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上市公司在員工行權(quán)時，可以按照行權(quán)股票的每股市場價與員工取得該股票期權(quán)支付的每股施權(quán)價的差額及數(shù)量，計算確定作為當(dāng)年工資、薪金支出進(jìn)行稅前扣除。
因此行權(quán)時該公司所得稅前應(yīng)扣除的費用＝（20－4）×1000×20＝320000（元）。
選項A、B、C，屬于企業(yè)取得貨幣形式的收入。
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