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題目

[不定項選擇題]下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的有（　?。?。

A.股息收入
B.違約金收入
C.債務(wù)重組收入
D.確實無法償付的應(yīng)付款項
E.逾期未退的包裝物押金收入

本題來源：第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算點擊去做題

答案解析

答案： B,C,D,E

答案解析：選項A，屬于股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

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拓展練習(xí)

第1題

[單選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列項目中屬于不征稅收入的是（　?。?/span>

A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金
B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得
C.特許權(quán)使用費收入
D.國債利息收入

答案解析

答案： A

答案解析：本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。企業(yè)所得稅中不征稅收入包括：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入—專項用途財政性資金；社?；鹑〉玫闹苯庸蓹?quán)投資收益、股權(quán)投資基金收益，選項A當(dāng)選。選項D，國債利息收入屬于免稅收入。

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第2題

[單選題]2024年純生公司給自有員工實際發(fā)放合理工資總額為1000萬元；公司生產(chǎn)部門接受外部勞務(wù)派遣員工6人，每人每月支付勞務(wù)費3000元，直接支付給員工個人。假設(shè)公司當(dāng)年發(fā)生的職工福利費為200萬元，職工福利費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　　）萬元。

A.54.96
B.55.97
C.56.98
D.60.00

答案解析

答案： C

答案解析：

企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除問題：企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費用，應(yīng)作為勞務(wù)費支出；直接支付給員工個人的費用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。

工資、薪金總額＝1000＋6×3000×12÷10000＝1021.6（萬元）；

職工福利費扣除限額＝1021.6×14%＝143.02（萬元）＜200萬元；

職工福利費應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額＝200－143.02＝56.98（萬元）。

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第3題

[單選題]純生公司2024年支付如下費用：合同工工資105萬元，實習(xí)生工資20萬元。返聘離休人員工資30萬元。直接支付給勞務(wù)派遣公司用工費40萬元。2024年企業(yè)計算企業(yè)所得稅時允許扣除的職工工會經(jīng)費限額是（　?。┤f元。

A.2.1
B.2.5
C.2.9
D.3.1

答案解析

答案： D

答案解析：

企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費用，應(yīng)作為勞務(wù)費支出；直接支付給員工個人的費用，應(yīng)作為工資、薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資、薪金支出的費用，準予計入企業(yè)工資、薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。企業(yè)所得稅稅前實際發(fā)生的合理的工資薪金支出總額＝105＋20＋30＝155（萬元），允許扣除工會經(jīng)費的限額＝155×2%＝3.1（萬元）。

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