選項(xiàng)B，投資收益不計(jì)入企業(yè)的銷售（營業(yè)）收入總額；選項(xiàng)C,資產(chǎn)處置收益不計(jì)入企業(yè)的銷售（營業(yè)）收入總額；選項(xiàng)D，固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”科目。
醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，選項(xiàng)A不當(dāng)選。軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以按實(shí)際發(fā)生額在企業(yè)所得稅稅前扣除，選項(xiàng)B當(dāng)選。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過部分不許扣除，選項(xiàng)C不當(dāng)選。從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)（如證券、期貨、保險(xiǎn)代理等企業(yè)），其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的營業(yè)成本（包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出），準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除，選項(xiàng)D當(dāng)選。
尚未實(shí)行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等屬于企業(yè)職工福利費(fèi)。 該公司2024年工資總額=1000+0.2×（4＋2）×12=1014.4（萬元），工會經(jīng)費(fèi)的扣除限額=1014.4×2%=20.29（萬元），21萬元大于20.29萬元，應(yīng)納稅調(diào)增0.71萬元。 職工福利費(fèi)實(shí)際發(fā)生=100+0.2×4×12=109.6（萬元）。職工福利費(fèi)的扣除限額=1014.4×14%=142.02（萬元），142.02萬元大于109.6萬元，不需調(diào)整。因此納稅調(diào)整為0.71萬元。
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