題目
本題來源：第二節(jié) 應(yīng)納稅所得額
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答案解析
答案：
A,D
答案解析：貸款（含抵押、質(zhì)押、擔(dān)保、信用等貸款）準(zhǔn)予稅前提取貸款損失準(zhǔn)備金，選項A、D當(dāng)選；金融企業(yè)的委托貸款、代理貸款不得提取貸款損失準(zhǔn)備金在稅前扣除，選項B、C不當(dāng)選。
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拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
A
答案解析：業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額的計算基數(shù)為銷售（營業(yè)）收入，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入。選項A計入其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額的計算基數(shù)。選項B、C應(yīng)計入資產(chǎn)處置收益，選項D屬于營業(yè)外收入，均不作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額的計算基數(shù)。
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第2題
答案解析
答案：
A,C
答案解析：納稅人以非貨幣形式取得的收入，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資（選項A當(dāng)選）、勞務(wù)（選項C當(dāng)選）以及有關(guān)權(quán)益等，按照公允價值確定收入額。應(yīng)收票據(jù)、債務(wù)的豁免屬于以貨幣形式取得的收入，選項B、D不當(dāng)選。
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第3題
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入，屬于免稅收入，選項A當(dāng)選。非營利組織取得的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入，為免稅收入，選項B當(dāng)選。非營利組織取得除財政撥款以外的其他政府補助收入為免稅收入，取得的財政撥款屬于不征稅收入，選項C不當(dāng)選。非營利組織按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費，屬于免稅收入，選項D不符合免稅條件，不當(dāng)選。
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第4題
答案解析
答案：
A,D
答案解析：訴訟費用準(zhǔn)予扣除，選項B不當(dāng)選；商業(yè)活動中的罰款支出可以扣除，選項C不當(dāng)選。
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第5題
答案解析
答案：
A
答案解析：
選項B，投資收益不計入企業(yè)的銷售（營業(yè)）收入總額；選項C,資產(chǎn)處置收益不計入企業(yè)的銷售（營業(yè)）收入總額；選項D，固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯記入“以前年度損益調(diào)整”科目。
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