題目
本題來(lái)源：第二節(jié) 應(yīng)納稅所得額
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答案解析
答案：
B
答案解析：企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生的籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，企業(yè)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。選項(xiàng)B當(dāng)選。
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第1題
答案解析
答案：
B
答案解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)（選項(xiàng)C不當(dāng)選）；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金（選項(xiàng)A不當(dāng)選）；（4）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（5）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；（6）贊助支出（選項(xiàng)D不當(dāng)選）；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息（選項(xiàng)B當(dāng)選）；（9）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。
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第2題
答案解析
答案：
A,C
答案解析：納稅人以非貨幣形式取得的收入，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資（選項(xiàng)A當(dāng)選）、勞務(wù)（選項(xiàng)C當(dāng)選）以及有關(guān)權(quán)益等，按照公允價(jià)值確定收入額。應(yīng)收票據(jù)、債務(wù)的豁免屬于以貨幣形式取得的收入，選項(xiàng)B、D不當(dāng)選。
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第3題
答案解析
答案：
A,D
答案解析：訴訟費(fèi)用準(zhǔn)予扣除，選項(xiàng)B不當(dāng)選；商業(yè)活動(dòng)中的罰款支出可以扣除，選項(xiàng)C不當(dāng)選。
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第4題
答案解析
答案：
A
答案解析：
選項(xiàng)B，投資收益不計(jì)入企業(yè)的銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額；選項(xiàng)C,資產(chǎn)處置收益不計(jì)入企業(yè)的銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額；選項(xiàng)D，固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”科目。
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第5題
答案解析
答案：
A
答案解析：
籌辦期間的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，籌辦費(fèi)中可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=10×60%=6（萬(wàn)元），應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加=10-6＝4（萬(wàn)元）。 2024年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額1=20×60%=12（萬(wàn)元），扣除限額2=2500×5‰=12.5（萬(wàn)元），可扣除限額為12萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加=20-12＝8（萬(wàn)元）。該公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=2500－2300－100＋4＋8=112（萬(wàn)元）。
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