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題目

[不定項(xiàng)選擇題]下列屬于企業(yè)以非貨幣形式取得的收入有（　　）。

A.不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資
B.應(yīng)收票據(jù)
C.勞務(wù)
D.債務(wù)的豁免

本題來源：第二節(jié) 應(yīng)納稅所得額點(diǎn)擊去做題

答案解析

答案： A,C

答案解析：納稅人以非貨幣形式取得的收入，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資（選項(xiàng)A當(dāng)選）、勞務(wù)（選項(xiàng)C當(dāng)選）以及有關(guān)權(quán)益等，按照公允價(jià)值確定收入額。應(yīng)收票據(jù)、債務(wù)的豁免屬于以貨幣形式取得的收入，選項(xiàng)B、D不當(dāng)選。

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拓展練習(xí)

第1題

[單選題]下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（　?。?/span>

A.財(cái)政撥款
B.行政事業(yè)性收費(fèi)
C.政府性基金
D.國債利息收入

答案解析

答案： D

答案解析：選項(xiàng)A、B、C屬于不征稅收入。注意不征稅收入與免稅收入的辨別。不征稅收入包括：（1）財(cái)政撥款；（2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；（3）國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。免稅收入包括：（1）國債利息收入；（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（3）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（4）符合條件的非營利組織的收入（即非營利組織的非營利收入）。

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第2題

[單選題]下列各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（　?。?/span>

A.稅收滯納金
B.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
C.向投資者支付的股息
D.贊助支出

答案解析

答案： B

答案解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)（選項(xiàng)C不當(dāng)選）；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金（選項(xiàng)A不當(dāng)選）；（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出；（6）贊助支出（選項(xiàng)D不當(dāng)選）；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息（選項(xiàng)B當(dāng)選）；（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。

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第3題

[單選題]下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前可扣除的工資及福利費(fèi)，表述不正確的是（　?。?。

A.企業(yè)因臨時(shí)雇傭季節(jié)工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資、薪金支出和福利費(fèi)支出
B.失業(yè)保險(xiǎn)及生育保險(xiǎn)應(yīng)計(jì)入工資、薪金當(dāng)中
C.喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)應(yīng)計(jì)入福利費(fèi)
D.供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)應(yīng)計(jì)入福利費(fèi)

答案解析

答案： B

答案解析：選項(xiàng)B，實(shí)際發(fā)放的工資、薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。

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第4題

[不定項(xiàng)選擇題]下列說法中符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（　?。?/span>

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的不超過工資薪金總額8%的職工教育經(jīng)費(fèi)支出可以扣除
B.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除
C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金可以據(jù)實(shí)扣除
D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：選項(xiàng)B，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

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第5題

[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證相關(guān)規(guī)定，說法正確的有（）。

A.企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用和其他支出核算的會計(jì)原始憑證屬于外部憑證
B.企業(yè)取得私自印制的發(fā)票，不得作為稅前扣除憑證
C.稅前扣除憑證的管理應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則
D.企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷，依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，其支出一律不得稅前扣除

答案解析

答案： B,C

答案解析：企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會計(jì)原始憑證屬于內(nèi)部憑證，選項(xiàng)A不當(dāng)選；企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，憑相關(guān)規(guī)定資料證實(shí)支出的真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除，選項(xiàng)D不當(dāng)選。

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