題目
本題來源：第二節(jié) 應(yīng)納稅所得額
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答案解析
答案：
D
答案解析：選項A、B、C屬于不征稅收入。注意不征稅收入與免稅收入的辨別。不征稅收入包括：（1）財政撥款；（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；（3）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準的財政性資金。免稅收入包括：（1）國債利息收入；（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（3）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（4）符合條件的非營利組織的收入（即非營利組織的非營利收入）。
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拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
A
答案解析：業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額的計算基數(shù)為銷售（營業(yè)）收入，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入。選項A計入其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額的計算基數(shù)。選項B、C應(yīng)計入資產(chǎn)處置收益，選項D屬于營業(yè)外收入，均不作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額的計算基數(shù)。
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第2題
答案解析
答案：
A,C
答案解析：納稅人以非貨幣形式取得的收入，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資（選項A當(dāng)選）、勞務(wù)（選項C當(dāng)選）以及有關(guān)權(quán)益等，按照公允價值確定收入額。應(yīng)收票據(jù)、債務(wù)的豁免屬于以貨幣形式取得的收入，選項B、D不當(dāng)選。
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第3題
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入，屬于免稅收入，選項A當(dāng)選。非營利組織取得的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入，為免稅收入，選項B當(dāng)選。非營利組織取得除財政撥款以外的其他政府補助收入為免稅收入，取得的財政撥款屬于不征稅收入，選項C不當(dāng)選。非營利組織按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費，屬于免稅收入，選項D不符合免稅條件，不當(dāng)選。
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第4題
答案解析
答案：
A
答案解析：
選項B，投資收益不計入企業(yè)的銷售（營業(yè)）收入總額；選項C,資產(chǎn)處置收益不計入企業(yè)的銷售（營業(yè)）收入總額；選項D，固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯記入“以前年度損益調(diào)整”科目。
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第5題
答案解析
答案：
B
答案解析：
尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等屬于企業(yè)職工福利費。 該公司2024年工資總額=1000+0.2×（4＋2）×12=1014.4（萬元），工會經(jīng)費的扣除限額=1014.4×2%=20.29（萬元），21萬元大于20.29萬元，應(yīng)納稅調(diào)增0.71萬元。 職工福利費實際發(fā)生=100+0.2×4×12=109.6（萬元）。職工福利費的扣除限額=1014.4×14%=142.02（萬元），142.02萬元大于109.6萬元，不需調(diào)整。因此納稅調(diào)整為0.71萬元。
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