題目
本題來(lái)源：第二節(jié) 應(yīng)納稅所得額
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答案解析
答案：
B
答案解析：選項(xiàng)B，實(shí)際發(fā)放的工資、薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。
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第1題
答案解析
答案：
B
答案解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)（選項(xiàng)C不當(dāng)選）；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金（選項(xiàng)A不當(dāng)選）；（4）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（5）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；（6）贊助支出（選項(xiàng)D不當(dāng)選）；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息（選項(xiàng)B當(dāng)選）；（9）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。
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第2題
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入，屬于免稅收入，選項(xiàng)A當(dāng)選。非營(yíng)利組織取得的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入，為免稅收入，選項(xiàng)B當(dāng)選。非營(yíng)利組織取得除財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入為免稅收入，取得的財(cái)政撥款屬于不征稅收入，選項(xiàng)C不當(dāng)選。非營(yíng)利組織按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)，屬于免稅收入，選項(xiàng)D不符合免稅條件，不當(dāng)選。
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第3題
答案解析
答案：
A,D
答案解析：訴訟費(fèi)用準(zhǔn)予扣除，選項(xiàng)B不當(dāng)選；商業(yè)活動(dòng)中的罰款支出可以扣除，選項(xiàng)C不當(dāng)選。
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第4題
答案解析
答案：
A
答案解析：
業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的計(jì)算基數(shù)為銷售（營(yíng)業(yè)）收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入。該企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入＝1300+200+500＝2000（萬(wàn)元）。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額1=實(shí)際發(fā)生額的60%＝20×60%＝12（萬(wàn)元）＞業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額2＝銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰＝2000×5‰=10（萬(wàn)元），因此企業(yè)實(shí)際可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是10萬(wàn)元。
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第5題
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：選項(xiàng)B，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
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