按規(guī)定不得抵扣的增值稅在發(fā)生當(dāng)期計入相關(guān)資產(chǎn)的成本，在以后各期分?jǐn)偪鄢x項A不當(dāng)選；企業(yè)所得稅、允許抵扣的增值稅不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，選項D不當(dāng)選。
業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額的計算基數(shù)為銷售（營業(yè)）收入，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入。該企業(yè)銷售（營業(yè)）收入＝1300+200+500＝2000（萬元）。業(yè)務(wù)招待費的扣除限額1=實際發(fā)生額的60%＝20×60%＝12（萬元）＞業(yè)務(wù)招待費的扣除限額2＝銷售（營業(yè)）收入的5‰＝2000×5‰=10（萬元），因此企業(yè)實際可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費是10萬元。
尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等屬于企業(yè)職工福利費。 該公司2024年工資總額=1000+0.2×（4＋2）×12=1014.4（萬元），工會經(jīng)費的扣除限額=1014.4×2%=20.29（萬元），21萬元大于20.29萬元，應(yīng)納稅調(diào)增0.71萬元。 職工福利費實際發(fā)生=100+0.2×4×12=109.6（萬元）。職工福利費的扣除限額=1014.4×14%=142.02（萬元），142.02萬元大于109.6萬元，不需調(diào)整。因此納稅調(diào)整為0.71萬元。
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