題目
本題來源：第四章 奇兵制勝（制勝好題）
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答案解析
答案：
B
答案解析：付款憑證、裁決文書、合同協(xié)議，屬于與企業(yè)經(jīng)營活動直接相關(guān)且能夠證明稅前扣除憑證真實性的資料，不是企業(yè)所得稅稅前扣除憑證，選項A、C、D不當(dāng)選。
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第1題
答案解析
答案：
D
答案解析：該安全生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝452－452×（1－5%）÷5÷12×6 ＝452－42.94＝409.06（萬元）。
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第2題
答案解析
答案：
D
答案解析：適用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5 000萬元三個條件的企業(yè)，選項A不當(dāng)選。年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定相關(guān)指標(biāo)，選項B不當(dāng)選。從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)，選項C不當(dāng)選。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定，選項D當(dāng)選。
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第3題
答案解析
答案：
B,C
答案解析：采取分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，選項A不當(dāng)選。銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入，選項D不當(dāng)選。
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第4題
答案解析
答案：
B,D
答案解析：企業(yè)委托境外的研究開發(fā)費用按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研究開發(fā)費用，不超過境內(nèi)符合條件的研究開發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前加計扣除，選項A不當(dāng)選。直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金，包括按規(guī)定可以在稅前扣除的對研發(fā)人員進行的股權(quán)激勵支出，選項 B 當(dāng)選。企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，選項C不當(dāng)選。直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金等以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用屬于研究開發(fā)活動中發(fā)生的人員人工費用，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前全額加計扣除，選項D當(dāng)選。
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第5題
答案解析
答案：
B,D
答案解析：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)、初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。選項B、D當(dāng)選。
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